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中兴商业:2019年半年度审计报告 查看PDF原文

公告日期:2019年08月24日
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中兴-沈阳商业大厦(集团)股份有限公司 二O一九年半年度 审计报告 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 目 录 审计报告 2 合并及公司资产负债表 6 合并及公司利润表 10 合并及公司现金流量表 14 合并及公司股东权益变动表 17 财务报表附注 24 致同会计师事务所(特殊普通合伙) 中国北京朝阳区建国门外大街 22 号 赛特广场 5 层邮编 100004 电话 +86 10 8566 5588 传真 +86 10 8566 5120 www.grantthornton.cn 审计报告 致同审字(2019)第 110ZA9083 号 中兴-沈阳商业大厦(集团)股份有限公司全体股东: 一、审计意见 我们审计了中兴-沈阳商业大厦(集团)股份有限公司(以下简称中兴商业公司) 财务报表,包括 2019 年 6 月 30 日的合并及公司资产负债表,2019 年 1-6 月的合并及公 司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反 映了中兴商业公司 2019 年 6 月 30 日的合并及公司财务状况以及 2019 年 1-6 月的合并及 公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于中兴商业公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。 (一)收入确认 相关信息披露详见财务报表附注三、24,附注五、26。 1、事项描述 中兴商业公司属于商业零售行业,销售收入主要来源于个人消费群体,2019 年 1-6 月,商品零售收入 13.21 亿元,约占中兴商业公司合并营业收入的 96.13%。 中兴商业公司在与交易相关的经济利益很可能流入,相关收入能够可靠计量且满足各项经营活动的特定收入确认标准时,确认相关收入。由于中兴商业公司的客户主要是 个人消费者,收款方式主要是银行卡结算、现金结算、第三方支付平台结算等,交易金额小,交易发生次数频繁,且中兴商业公司的商品零售业务依赖于业务系统及财务系统的控制,可能存在收入确认相关风险。因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。 2、审计应对 在审计过程中,我们实施了以下审计程序: (1)了解及评价了与销售、收款相关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行,评价其相关内部控制设计的有效性,并测试了关键控制执行的有效性; (2)通过对 管理层的访谈,对与销售商品收入确认有关的重大风险及报酬转移 时点进行了分析评估,进而评估公司产品销售收入的确认政策; (3)执行细节测试,抽样检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售票据、收款单据等; (4)针对资产负债表日前后确认的销售收入核对其支持性文件,对销售收入进行截止性测试,以评估销售收入是否在恰当的期间确认; (5)执行分析性复核程序,对收入和成本执行分析程序,包括:本期各月度收入、成本、毛利波动分析,主要产品本期收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析程序,判断销售收入和毛利变动的合理性; (6)抽样测试期后收款单据和总账明细账进行核对,以及检查资产负债表日后销售退回记录,检查是否存在提前确认收入。 (二)辞退福利和设定受益计划 相关信息披露详见财务报表附注三、22,附注五、18。 1、事项描述 中兴商业公司根据财政部 2014 年财政部颁布的《企业会计准则第 9 号——职工薪 酬》的要求,合理预计并确认辞退福利和设定受益计划产生的应付职工薪酬,截至 2019年 6 月 30 日,公司应付职工薪酬和长期应付职工薪酬中辞退福利和设定受益计划形成的余额 18,011.90 万元,占负债金额的比例 21.66%,金额较大;辞退福利和设定受益计划的计算涉及折现率、人员精算等会计估计,其会计处理有一定的复杂性,因此,我们将中兴商业 2019 年 1-6 月辞退福利和设定受益计划的计提确定为关键审计事项。 2、审计应对 在审计过程中,我们实施了以下审计程序: (1)了解和评价了辞退福利和设定受益计划的内部控制制度,评价其相关内部控 制设计的有效性,并测试了关键控制执行的有效性; (2)对辞退福利和设定受益计划政策和方案进行检查,评估人员范围、计提标准的恰当性; (3)获取本期计提辞退福利和设定受益计划的计算表,抽样检查新增本期计提辞退福利及设定受益计划计算的准确性; (4)抽样检查新增内退协议及劳动合同; (5)公司聘请了专业机构测算辞退福利和设定受益计划,我们对测算过程中的主要的经济和测算假设(包括折现率、采暖费增长率等)及其计算过程进行了复核。 四、其他信息 中兴商业公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括中兴商业公司 2019 年半年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 中兴商业公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估中兴商业公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算中兴商业公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督中兴商业公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错 误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对中兴商业公司的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致中兴商业公司不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6)就中兴商业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 致同会计师事务所 中国注册会计师 (特殊普通合伙) (项目合伙人) 中国注册会计师 中国·北京 二O一九年八月二十二日 中兴-
中兴商业 000715
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