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涪陵榨菜(002507)公告正文

涪陵榨菜:2019年半年度财务报告 查看PDF原文

公告日期:2019年07月31日
股票简称:涪陵榨菜 股票代码:002507 重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司 CHONGQING FULING ZHACAI GROUP CO.,LTD. (重庆市涪陵区江北街道办事处二渡村一组) 二○一九年七月二十九日 重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司 2019 年半年度财务报表附注 (除特别说明外,金额单位为人民币元) 一、公司基本情况 重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)前身为重庆市涪陵榨菜(集团)有限公司(原名四川省涪陵榨菜集团公司),于1988年4月30日由经涪陵市人民政府批准成立,经历多次变更后,注册资本为人民币789,357,241.00元,实收股本为人 民币789,357,241.00 元,现总部位于重庆市涪陵区江北街道办事处二渡村一组。 本财务报表业经本公司董事会于2019年7月29日决议批准报出。 本公司 2019 年 1-6 月度纳入合并范围的子公司共 9 户,详见本附注八“在其他主 体中的权益”。 本公司主要从事:生产、加工、销售:蔬菜制品(酱腌菜、其他蔬菜);其他水产加工品(水产调味品);普通货运;批发兼零售:预包装食品、散装食品;以下经营范围限分公司经营:生产、加工调味料;榨菜原料的收购、仓储;企业生产产品出口。 二、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》(财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修 订)、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则 应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”),以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》(2014 年修订)的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定,本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外,本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值,则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本公司 2019 年 6 月 30 日的财务状况及 2019 年 1-6 月的经营成果和现金流量等有关信息。此外, 本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号-财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 四、重要会计政策和会计估计 本公司及各子公司从事生产、加工、销售:蔬菜制品(酱腌菜、其他蔬菜制品)等经营。本公司及各子公司根据实际生产经营特点,依据相关企业会计准则的规定,对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计,详见本附注四、1-24“收入”等各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明,请参阅附注四、25“重大会计判断和估计”。 1、会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期,会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期 间。本公司会计年度采用公历年度,即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期,并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币,本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并,是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 (1)同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的,为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并,在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并方。合并日,是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积(股本溢价);资本公积(股本溢价)不足以冲减的,调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用,于发生时计入当期损益。 (2)非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的,为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并,在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方,参与合并的其他企业为被购买方。购买日,是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并,合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控 制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本,购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的,相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的,在购买日后 12 个月内,如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的,则确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额部分确认为当期损益;除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产的,计入当期损益。 在个别财务报表中,以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和,作为该项投资的初始投资成本;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转入当期投资收益)。 在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的,与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理(即,除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外,其余转为购买日所属当期投资收益)。 5、合并财务报表的编制方法 (1)合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司,是指被本公司控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化,本公司将进行重新评估。 (2)合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起,本公司开始将其纳入合并范围;从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司,处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中;当期处置的子公司,不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司,其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司,其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中,并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时,子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额,在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额,仍冲减少数股东权益。 6、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一般为从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 7、外币业务 (1)外币交易的折算方法 本公司发生的外币交易在初始确认时,按交易日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价,下同)折算为记账本位币金额,但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项,按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 (2)对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 资产负债表日,对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除:①属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理;②可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其 他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外,均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益或确认为其他综合收益。 8、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 (1)金融资产的分类、确认和计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征,将金融资产划分为:以摊余成本计量的金融资产;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产,相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据,本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 ①以摊余成本计量的金融资产 本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其摊销或减值产生的利得或损失,计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标,且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益,但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。 此外,本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益,公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益,不计入当期损益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外,在初始确认时,本公司为了消除或显著减少会计错配,将部分金融资产 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产,本公司采用公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。 (2)金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,相关交易费用直接计入当期损益,其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具),按照公允价值进行后续计量,除与套期会计有关外,公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益,且终止确认该负债时,计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的,本公司将该金融负债的全部利得或损失(包括企业自身信用风险变动的影响金额)计入当期损益。 ②其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债,按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 (3)金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产,予以终止确认:① 收取该金融资产现金流量的合 同权利终止;② 该金融资产已转移,且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;③该金融资产已转移,虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,且未放弃对该金融资产的控制的,则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度,是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产的账面价值在终止确认 及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊,并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产,或将持有的金融资产背书转让,需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,不终止确认该金融资产;既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则继续判断企业是否对该资产保留了控制,并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 (4)金融负债的终止确认 金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方签订协议,以承担新金融负债的方式替换原金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债,同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修改的,终止确认原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债(或其一部分)终止确认的,本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额,计入当期损益。 (5)金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的,同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时,金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外,金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不予相互抵销。 (6)金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值,是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时,公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,使用不可输入值。 (7)权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理,与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。 本公司权益工具在存续期间分派股利(含分类为权益工具的工具所产生的“利息”)的,作为利润分配处理。 (8)金融资产减值 本公司考虑所有合理且有依据的信息,包括前瞻性信息,以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加,本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备;如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加,本公司按照相当于该金融工具未来12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额,作为减值损失或利得计入当期损益。 9、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 (1)坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的,计提减值准备:①债务人发生严重的财务困难;②债务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等);③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;④其他表明应收款项发生减值的客观依据。 (2)坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 100.00 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款 项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,单独测试未发生减值的金融资产,包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项,不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A.信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项,按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该 等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力,并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据: 项目 确定组合的依据 组合 1:关联方组合 与本公司的关联关系 组合 2:备用金组合 款项性质 组合 3:非关联方账龄分析法组合 除关联方组合、备用金组合之外的款项 B.根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法 按组合方式实施减值测试时,坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征(债务人根据合同条款偿还欠款的能力)按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定。 不同组合计提坏账准备的计提方法: 项目 计提方法 组合 1:关联方组合 单独测试无特别风险的不计提 组合 2:备用金组合 单独测试无特别风险的不计提 组合 3:非关联方账龄分析法组合 按账龄分析法计提 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内(含 1 年,下同) 1.00 1.00 1-2 年 10.00 10.00 2-3 年 30.00 30.00 3 年以上 100.00 100.00 (3)坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。 本公司向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的,按交易款项扣除已转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 10、存货 (1)存货的分类 存货主要包括原材料、周转材料、在产品、库存商品等。 (2)存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。 (3)存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时,提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提存货跌价准备;对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,可合并计提存货跌价准备。 计提存货跌价准备后,如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。 (4)存货的盘存制度为永续盘存制。 (5)低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法;包装物于领用时按一次摊销法。 11、持有待售资产和处置组 本公司若主要通过出售(包括具有商业实质的非货币性资产交换,下同)而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的,则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件:某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例,在当前状况下即可立即出售;本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺;预计出售将在一年内完成。其中,处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产,以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的,该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。 本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时,其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的,将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组,所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值,再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》(以下简称“持有待售准则”)的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的,以前减记的金额应当予以恢复,并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回,转回金额计入当期损益,并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比 例增加其账面价值;已抵减的商誉账面价值,以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销,持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。 非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时,本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除,并按照以下两者孰低计量:(1)划分为持有待售类别前的账面价值,按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额;(2)可收回金额。 12、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资,作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其会计政策详见附注四、8“金融工具”。 共同控制,是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响,是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 (1)投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资,在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本,合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资,按成本进行初始计量,该成本视长期股权投资取得方式的不同,分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换 出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。 (2)后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制(构成共同经营者除外)或重大影响的长期股权投资,采用权益法核算。此外,公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时,长期股权投资按初始投资成本计价,追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外,当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时,长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,不调整长期股权投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的,其差额计入当期损益,同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时,按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整,并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易,投出或出售的资产不构成业务的,未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销,在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于所转让资产减值损失的,不予以抵销。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时,以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外,如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务,则按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的,本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后,恢复确认收益分享额。 13、固定资产 (1)固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 (2)各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起,采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下: 类别 折旧方法 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋及建筑物 年限平均法 20-40 4.00 2.40-4.80 生产设备 年限平均法 5-15 4.00 6.40-19.20 运输设备 年限平均法 8-10 4.00 9.60-12.00 办公设备及其他 年限平均法 5-15 4.00 6.40-19.20 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态,本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 (3)固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18 长期资产减值”。 (4)融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧,无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 (5)其他说明 与固定资产有关的后续支出,如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量,则计入固定资产成本,并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出,在发生时计入当期损益。 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,如发生改变则作为会计估计变更处理。 14、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定,包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使 用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。 15、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用,在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时,开始资本化;构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时,停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化;一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内,外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化;外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化,直至资产的购建或生产活动重新开始。 16、无形资产 (1)无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出,如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量,则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出,在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物,相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物,则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配,难以合理分配的,全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起,对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。 期末,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核,如发生变更则作为会计估计变更处理。此外,还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的,则估计其使用寿命 并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 (2)研究与开发支出 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的,确认为无形资产,不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益; ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图; ③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性; ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产; ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的,将发生的研发支出全部计入当期损益。 (3)无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、18“长期资产减值”。 17、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 18、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、及对子公司的长期股权投资等非流动非金融资产,本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的,则估计其可收回金额,进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定;不存在销售协议但存在资产活跃市场的,公允价值按照该资产的买方出价确定;不存在销售协议和资产活跃市场的,则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值,按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量,选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现 金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉,在进行减值测试时,将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值,再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重,按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认,以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 19、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中: 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的,相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议,在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时,和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日,确认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的,按照其他长期职工薪酬处理。 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等,在符合预计负债确认条件时,计入当期损益(辞退福利)。 本公司向职工提供的其他长期职工福利,符合设定提存计划的,按照设定提存计划进行会计处理,除此之外按照设定受益计划进行会计处理。 20、收入 (1)商品销售收入 在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售商品实施有效控制,收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入的实现。 本公司销售商品收入确认具体方法: 本公司与经销商签订经销合同,按照合同约定产品销售的权利和义务。按照与经销商签署的经销合同和公司产品销售的实际情况,本公司销售商品收入分别按以下三种信用政策予以确认: ①先款后货 销售公司计划物流部按照销售订单填制销售发货单并组织发货,销售公司财务部开具销售发票并确认收入,发票和提货单(铁路运输)寄办事处传递给经销商。 ②现款现货 收款确认并发货,销售公司财务部开具发票并确认收入,发票和提货单(铁路运输)寄办事处传递给经销商。 ③赊销 公司发货后,销售公司财务部开具发票并确认收入,发票和提货单(铁路运输)寄办事处传递给经销商。 由于榨菜产品的特性,经销商在收到货物时,无需开包检查,而只是验收榨菜产品的数量(点箱)和品种(外观标识),不存在因质量验收不合格退回的风险。公司与经销商签订的经销合同约定出现质量问题允许退货,公司已建立了完善的产品质量检验体系,多年来产品品质稳定,基本没有发生退货情况。此外,公司与物流公司签订的协议约定,货物在运输过程中的风险由物流公司承担。 本公司销售发货时,与商品所有权上的主要风险报酬已经转移,故本公司上述 3 种信用政策均以发货作为确认商品销售收入的时点。 电商运营模式下的商品销售收入确认方法为客户确认收货或发货后约定的退货期满时。 (2)提供劳务收入 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已完工作的测量确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足:①收入的金额能够可靠地计量;②相关的经济利益很可能流入企业;③交易的完工程度能够可靠地确定;④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计,则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入,并将已发生的劳务成本作为当期费用。已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的,则不确认收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的,将销售商品部分和提供劳务部分分别处理;如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,将该合同全部作为销售商品处理。 (3)建造合同收入 在建造合同的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按实际测定的完工进度确定。 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足:①合同总收入能够可靠地计量;②与合同相关的经济利益很可能流入企业;③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量;④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 如建造合同的结果不能可靠地估计,但合同成本能够收回的,合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认,合同成本在其发生的当期确认为合同费用;合同成本不可能收回的,在发生时立即确认为合同费用,不确认合同收入。使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的,按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用。 合同预计总成本超过合同总收入的,将预计损失确认为当期费用。 在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)与已结算的价款在资产负债表中以抵销后的净额列示。在建合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利(亏损)之和超过已结算价款的部分作为存货列示;在建合同已结算的价款超过累计已发生的成本与累计已确认的毛利(亏损)之和的部分作为预收款项列示。 (4)使用费收入 根据有关合同或协议,按权责发生制确认收入。 (5)利息收入 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。 21、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助;其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象,则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助:(1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的,根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分,对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核,必要时进行变更;(2)政府文件中对用途仅作一般性表述,没有指明特定项目的,作为与收益相关的政府补助;(3)收到的政府补助,政府文件尚未下达的,暂列示在递延收益,在政府文件下达后,按前述(1)、(2)进行划分。 政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的,按照公允价值计量;公允价值不能够可靠取得的,按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益;用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益。 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进行会计处理;难以区分的,将其整体归类为与收益相关的政府补助。 与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务的实质,计入其他收益或冲减相关成本费用;与日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。 已确认的政府补助需要退回时,存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;属于其他情况的,直接计入当期损益。 22、递延所得税资产/递延所得税负债 (1)当期所得税 资产负债表日,对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产),以按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本期度税前会计利润作相应调整后计算得出。 (2)递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异,采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关,以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异,不予确认有关的递延所得税负债。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间,而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回,也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况,本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异,不予确认有关的递延所得税资产。此外,对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回,或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额,不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况,本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,确认其他可抵扣暂 时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,根据税法规定,按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日,对递延所得税资产的账面价值进行复核,如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回。 (3)所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益,以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外,其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 (4)所得税的抵销 当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时,本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时,本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 23、租赁 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁,其所有权最终可能转移,也可能不转移。融资租赁以外的其他租赁为经营租赁。 (1)本公司作为承租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益。初始直接费用计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 (2)本公司作为出租人记录经营租赁业务 经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益。对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化,在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益;其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益。或有租金于实际发生时计入当期损益。 (3)本公司作为承租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中 较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。此外,在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的,可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示。 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用。或有租金于实际发生时计入当期损益。 (4)本公司作为出租人记录融资租赁业务 于租赁期开始日,将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值,同时记录未担保余值;将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示。 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入。或有租金于实际发生时计入当期损益。 24、重要会计政策、会计估计的变更 (1)会计政策变更 ①新金融工具准则 本公司自 2019 年 1 月 1 日起执行财政部于 2017 年修订的《企业会计准则第 22 号— 金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23 号—金融资产转移》、《企业会计准则第 24 号—套期会计》和《企业会计准则第 37 号—金融工具列报》(以下简称“新金融工具准则”)。本次采用新金融工具准则,对公司财务状况和经营成果无重大影响。 ②财务报表格式修订 本公司从编制 2019 年度中期财务报表起执行财政部于 2019 年 4 月 30 日颁布的《关 于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2019〕6 号,以下简称“财会 6 号文件”),对列报项目的变更,本公司采用追溯调整法进行会计处理变更,并对可比会计期间数据进行追溯调整,财务报表格式的修订对本公司财务状况和经营成果无重大影响。 (2)会计估计变更 本公司本期无会计估计变更。 25、重大会计判断和估计 本公司在运用会计政策过程中,由于经营活动内在的不确定性,本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验,并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而,这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差 异,进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。 本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核,会计估计的变更仅影响变更当期的,其影响数在变更当期予以确认;既影响变更当期又影响未来期间的,其影响数在变更当期和未来期间予以确认。 于资产负债表日,本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下: (1)租赁的归类 本公司根据《企业会计准则第 21 号——租赁》的规定,将租赁归类为经营租赁和 融资租赁,在进行归类时,管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人,或者本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬,作出分析和判断。 (2)坏账准备计提 本公司根据应收款项的会计政策,采用备抵法核算坏账损失。应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性。鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回。 (3)存货跌价准备 本公司根据存货会计政策,按照成本与可变现净值孰低计量,对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货,计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据,并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 (4)金融工具公允价值 对不存在活跃交易市场的金融工具,本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计,并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性,其变化会对金融工具的公允价值产生影响。 (5)可供出售金融资产减值 本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设,以确定是否需要在利润表中确认其减值损失。在进行判断和作出假设的过程中,本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间,以及被投资对象的财务状况和短期业务展望,包括行业状况、技术变革、信用评级、违约率和对手方的风险。 (6)长期资产减值准备 本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产,除每年进行的减值测试外,当其存在减值迹象时,也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产,当存在迹象表明其账面金额不可收回时,进行减值测试。 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额,即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者,表明发生了减值。 公允价值减去处置费用后的净额,参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格,减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。 在预计未来现金流量现值时,需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料,包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。 本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时,本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量,同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 (7)折旧和摊销 本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后,在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命,以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化,则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。 (8)递延所得税资产 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内,本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额,结合纳税筹划策略,以决定应确认的递延所得税资产的金额。 (9)所得税 本公司在正常的经营活动中,有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异,则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。 五、税项 1、主要税种及税率 税种 具体税率情况 税种 具体税率情况 增值税 应税收入按16%、13%、9%、6%的税率计算销项税,并按扣除 当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。 城市维护建设税 按实际缴纳的流转税的5%、7%计缴。 企业所得税 按应纳税所得额的15%、20%、25%计缴。 本公司发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用 16%税率,自 2019 年 4 月 1 日起,适用税率调整为 13%,10%的税率降至 9%。 各纳税主体,所得税税率情况如下: 纳税主体名称 所得税税率 重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司 15% 四川省惠通食业有限责任公司 15% 重庆市涪陵榨菜食品销售有限责任公司 15% 重庆市桑田食客电子商务有限公司 20% 四川惠聚天下电子商务有限公司 20% 其他子公司 25% 2、税收优惠及批文 (1)根据《财政部、海关总署、国家税务总局关于深入西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税[2011]58号),本公司、四川省惠通食业有限责任公司和重庆市涪陵榨菜食品销售有限责任公司按应纳税所得额的15%缴纳企业所得税,该项所得税优惠至2020年12月31日结束。 (2)根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号),重庆市桑田食客电子商务有限公司和四川惠聚天下电子商务有限公司自2019年1月1日至2021年12月31日,对年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 六、合并财务报表项目注释 以下注释项目(含公司财务报表主要项目注释)除非特别指出,“期初”指 2019 年 1 月 1 日,“期末”指 2019 年 6 月 30 日;“本期”指 2019 年 1-6 月,“上期”指 2018 年 1-6 月。 1、货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 3,517.09 4,070.61 银行存款 219,226,760.50 1,127,438,902.54 项目 期末余额 期初余额 其他货币资金 37,287.83 740,182.72 合计 219,267,565.42 1,128,183,155.87 2、应收票据 无 3、应收账款 (1)应收账款分类披露 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收账款 47,694,235.38 100.00 476,942.35 1.00 47,217,293.03 单项金额不重大 但单独计提坏账 准备的应收账款 合计 47,694,235.38 100.00 476,942.35 1.00 47,217,293.03 (续) 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金 额重大 并单独 计 提坏账准 备的应收账款 按信用 风险特 征组 合计 提坏账准 7,940,081.09 100.00 80,634.43 1.02 7,859,446.66 备的应收账款 单项金 额不重 大但单 独 计提坏账 准备的应收账款 合计 7,940,081.09 100.00 80,634.43 1.02 7,859,446.66 A、期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 无 B、组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 期末余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例(%) 期末余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 47,694,235.38 476,942.35 1 1 至 2 年 2 至 3 年 3 年以上 合计 47,694,235.38 476,942.35 1 注:以公司的会计政策确定该组合,详见四、重要会计政策和会计估计 9、应收款 项。 (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 396,307.92 元;本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元。 (3)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额为 24,598,837.18 元,占应收账款期末余额合计数的比例为 51.58%,相应计提的坏账准备期末余额汇总 金额为 245,988.37 元。 单位名称 与本公司关系 金额 年限 占应收账款总 额的比例(%) 北京源中福商贸有限公司 非关联方 14,999,396.50 1 年以内 31.45 茂名市华升贸易有限公司 非关联方 2,983,119.14 1 年以内 6.25 西安昌伟工贸有限公司 非关联方 2,924,352.55 1 年以内 6.13 成都凌宇食品有限公司 非关联方 1,991,611.00 1 年以内 4.18 广州粤美达商贸有限公司 非关联方 1,700,357.99 1 年以内 3.57 合 计 24,598,837.18 51.58 4、预付款项 (1)预付款项按账龄列示 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1 年以内 388,982,217.89 99.93 5,196,505.03 87.64 1 至 2 年 220,333.99 0.06 688,269.62 11.61 2 至 3 年 23,935.80 0.01 43,935.80 0.74 3 年以上 874.20 0 874.20 0.01 合计 389,227,361.88 100.00 5,929,584.65 100.00 (2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 本 公 司 按 预 付 对 象 归 集 的 期 末 余 额 前 五 名 预 付 账 款 汇 总 金 额 为 366,259,592.27 元,占预付账款期末余额合计数的比例为 94.10%。 5、其他应收款 项目 期末余额 期初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 10,397,737.47 3,788,584.79 合计 10,397,737.47 3,788,584.79 (1)应收利息 无 (2)应收股利 无 (3)其他应收款 ①其他应收款分类披露 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金 额重大 并单独计提坏 账准 备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款 12,282,446.95 100.00 1,884,709.48 15.34 10,397,737.47 单项金 额不重 大但单独计提 坏 账 准备的其他应收款 合计 12,282,446.95 100.00 1,884,709,48 15.34 10,397,737.47 (续) 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 账面价值 单项金 额重大 并单独计提坏 账准 备的其他应收款 按信用 风险特 征组合计提坏 账准 5,484,978.89 100.00 1,696,394.10 30.93 3,788,584.79 备的其他应收款 单项金 额不重 大但单独计提 坏 账 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 准备的其他应收款 合计 5,484,978.89 100.00 1,696,394.10 30.93 3,788,584.79 A、组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 6,111,674.70 61,116.75 1.00 1 至 2 年 1,102,000.00 110,200.00 10.00 2 至 3 年 216,844.00 65,053.20 30.00 3 年以上 1,648,339.53 1,648,339.53 100.00 合计 9,078,858.23 1,884,709.48 20.75 B、组合中,采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 组合名称 期末余额 其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 备用金组合 3,203,588.72 合计 3,203,588.72 ②其他应收款按款项性质分类披露 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 备用金 3,203,588.72 716,149.77 保证金及押金 8,915,763.78 3,965,244.00 其他 163,094.45 803,585.12 合计 12,282,446.95 5,484,978.89 ③本期计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 188,315.38 元;本期无收回或转回坏账准备金额。 ④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额 坏账准备 合计数的比 期末余额 例(%) 盘山县劳动保障监察 农民工工资保障金 1-2 年 局 6,702,400.00 54.57 157,024.00 重庆市涪陵区国土资 保证金 3 年以上 源局 684,480.00 5.57 684,480.00 眉山市东坡区财政局 保证金 625,914.00 3 年以上 5.10 625,914.00 占其他应收 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 款期末余额 坏账准备 合计数的比 期末余额 例(%) 支付宝(中国)网络技 保证金 2-4 年 术有限责任公司 210,000.00 1.71 154,000.00 天猫旗舰店 保证金及押金 80,000.00 3 年以上 0.65 80,000.00 合计 —— 8,302,794.00 67.61 1,701,418.00 6、存货 (1)存货分类 项目 期末余额 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 352,916,730.56 352,916,730.56 在产品 1,351,661.04 1,351,661.04 库存商品 39,021,101.44 39,021,101.44 低值易耗品 14,019.64 14,019.64 合计 393,303,512.68 393,303,512.68 (续) 期初余额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 267,238,706.97 267,238,706.97 库存商品 62,500,355.99 62,500,355.99 低值易耗品 195,138.41 195,138.41 合计 329,934,201.37 329,934,201.37 (2)存货跌价准备 截至 2019 年 6 月 30 日,本公司存货无减值迹象。 (3)存货期末余额中含有借款费用资本化金额为 0 元。 (4)建造合同形成的已完工未结算资产情况 截至 2019 年 6 月 30 日,本公司无建造合同形成的已完工未结算资产情 况。 7、其他流动资产 项目 期末余额 期初余额 银行理财产品 760,000,000.00 320,000,000.00 留抵增值税 15,525,342.17 13,923,551.35 项目 期末余额 期初余额 预交增值税及所得税 1,467,741.51 合计 776,993,083.68 333,923,551.35 8、可供出售金融资产 (1)可供出售金融资产情况 期末余额 期初余额 项目 账面余额 减值准 账面价值 账面余额 减值准 账面价值 备 备 可供出售债务工具 可供出售权益工具 2,054,400.00 2,054,400.00 2,054,400.00 2,054,400.00 其中:按公允价值计量的 按成本计量的 2,054,400.00 2,054,400.00 2,054,400.00 2,054,400.00 其他 合计 2,054,400.00 2,054,400.00 2,054,400.00 2,054,400.00 (2)期末按成本计量的可供出售金融资产 账面余额 减值准备 在被 本 本 本 本 投资 被投资单位 期 期 期 期 期 单位 本期现金红利 期初 增 减 期末 期初 增 减 末 持股 加 少 加 少 比例 (%) 眉山农村商 业银行股份 2,054,400.00 2,054,400.00 1.25 有限公司 合计 2,054,400.00 2,054,400.00 1.25 9、固定资产 项目 期末余额 期初余额 固定资产 754,911,124.21 761,060,401.71 固定资产清理 合计 754,911,124.21 761,060,401.71 (1)固定资产 ①固定资产情况 项目 房屋及建筑物 生产设备 运输设备 办公设备及其他 合计 设备 一、账面原值 1、期初余额 827,293,783.64 295,440,240.45 16,755,396.31 38,136,853.77 1,177,626,274.17 2、本期增加金额 19,745,665.53 2,488,176.79 - 3,125,210.22 25,359,052.54 (1)购置 7,026,584.78 2,488,176.79 - 3,125,210.22 12,639,971.79 (2)在建工程转入 12,719,080.75 - - - 12,719,080.75 (3)企业合并增加 3、本期减少金额 - - - 475,166.38 475,166.38 (1)处置或报废 - - - 475,166.38 475,166.38 (2)其他减少 4、期末余额 847,039,449.17 297,928,417.24 16,755,396.31 40,786,897.61 1,202,510,160.33 二、累计折旧 1、期初余额 239,541,484.14 143,254,432.27 10,801,120.81 18,838,686.83 412,435,724.05 2、本期增加金额 18,178,154.40 10,720,794.74 437,918.06 1,964,460.89 31,301,328.09 (1)计提 18,178,154.40 10,720,794.74 437,918.06 1,964,460.89 31,301,328.09 (2)企业合并增加 (3)其他 3、本期减少金额 - - - 268,164.43 268,164.43 (1)处置或报废 - - - 268,164.43 268,164.43 (2)其他减少 4、期末余额 257,719,638.54 153,975,227.01 11,239,038.87 20,534,983.29 443,468,887.71 三、减值准备 1、期初余额 4,130,148.41 4,130,148.41 2、本期增加金额 (1)计提 3、本期减少金额 (1)处置或报废 4、期末余额 4,130,148.41 4,130,148.41 四、账面价值 1、期末账面价值 589,319,810.63 139,823,041.82 5,516,357.44 20,251,914.32 754,911,124.21 2、期初账面价值 587,752,299.50 148,055,659.77 5,954,275.50 19,298,166.94 761,060,401.71 ②暂时闲置的固定资产情况 项目 账面原值 累计折旧 减值准备 账面价值 备注 生产设备 9,530,908.48 6,137,110.27 2,950,444.07 443,354.14 合计 9,530,908.48 6,137,110.27 2,950,444.07 443,354.14 ③通过经营租赁租出的固定资产 项目 期末账面价值 房屋及建筑物 346,073.61 合计 346,073.61 ④未办妥产权证书的固定资产情况 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 母公司江北园区办公楼 2,299,4731.04 正在办理专项验收 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 母公司江北园区食堂 4,028,947.38 正在办理专项验收 酱油房屋及建筑物 25,200,351.82 正在办理专项验收 坪山房屋及建筑物 65,847,982.61 正在办理专项验收 合计 118,072,012.85 (2)固定资产清理 无。 10、在建工程 项目 期末余额 期初余额 在建工程 230,372,114.31 172,558,346.35 工程物资 29,173,810.12 296,907.23 合计 259,545,924.43 172,855,253.58 (1)在建工程 ①在建工程情况 期末余额 期初余额 项 目 减值准 账面余额 备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 白鹤梁榨 菜厂污水处理站 改造 项目 3,256,355.81 3,256,355.81 白鹤梁榨 菜厂榨菜盐水回 用处 理项目 24,269,760.46 24,269,760.46 19,634,462.30 19,634,462.30 华凤厂榨菜腌制池治理工程 6,814,405.21 6,814,405.21 5,990,595.05 5,990,595.05 华龙榨菜厂污水处理工程 4,009,450.28 4,009,450.28 14,123,553.43 14,123,553.43 华舞厂污水处理站改造项目 532,351.79 532,351.79 1,061,551.79 1,061,551.79 江北榨菜厂 15,581.82 15,581.82 邱家公司 污水处理站优化 技改 项目 378,000.00 378,000.00 华安厂自动装箱项目 269,710.00 269,710.00 753,477.75 753,477.75 华富厂自动装箱项目 3,000,347.71 3,000,347.71 1,503,664.42 1,503,664.42 白鹤梁榨菜厂 6 吨/小时 MVR 盐水蒸发项目 5,115,649.85 5,115,649.85 4,888,248.60 4,888,248.60 1.6 万吨/年脆口榨菜生产线及 配套仓库建设项目 25,407,345.82 25,407,345.82 14,015,058.62 14,015,058.62 华凤污水处理厂 2,213,547.31 2,213,547.31 1,732,355.28 1,732,355.28 智能化生产项目 2,271,307.39 2,271,307.39 1,630,223.88 1,630,223.88 眉山 4 万 m3 榨菜原料池建设 项目 54,909,572.53 54,909,572.53 42,886,164.06 42,886,164.06 惠通污水 处理建设项目( 年产 5.3 万吨榨菜生产线建设项目) 12,343,982.67 12,343,982.67 10,285,928.82 10,285,928.82 2 万吨原料池及厂房建设项目 30,540,009.35 30,540,009.35 15,380,316.29 15,380,316.29 期末余额 期初余额 项 目 减值准 账面余额 备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 辽宁开味食品 有限公司 年产 5 万吨泡菜生产基地建设项目 58,674,673.94 58,674,673.94 35,022,808.43 35,022,808.43 合计 230,372,114.31 230,372,114.31 172,558,346.35 172,558,346.35 ②重要在建工程项目本期变动情况 项目名称 预算数 期初余额 本期增加 本期转入固定 本期其他 期末余额 金额 资产金额 减少金额 白鹤梁厂榨菜盐水回用处理项 目 32,500,000.00 19,634,462.30 4,635,298.16 24,269,760.46 华凤厂榨 菜腌制池治理 工程 15,000,000.00 5,990,595.05 823,810.16 6,814,405.21 华龙榨菜 厂污水处理站 50,000,000.00 14,123,553.43 1,550,442.88 11,664,546.03 4,009,450.28 华富厂自 动装箱项目 12,000,000.00 1503664.42 1,496,683.29 3,000,347.71 白鹤梁厂 6 吨/小时 MVR 盐水 蒸发项目 7,000,000.00 4,888,248.60 227,401.25 5,115,649.85 1.6 万吨/年脆口榨菜生产线及 100,000,000.0 配套仓库 建设项目 0 14,015,058.62 11,392,287.20 25,407,345.82 眉山 4 万立方米榨菜原料 池建 110,000,000.0 设项目 0 42,886,164.06 12,023,408.47 54,909,572.53 惠通污水处理建设项目(年产 5.3万 吨榨菜生产线 建设项目) 20,000,000.00 10,285,928.82 2,058,053.85 12,343,982.67 2万吨原料 池及厂房建设项目 35,000,000.00 15,380,316.29 15,159,693.06 30,540,009.35 辽宁开味食品有限公司年产 5 600,000,000.0 万吨泡菜 生产基地建设 项目 0 35,022,808.43 23,688,024.63 36,159.12 58,674,673.94 981,500,000.0 合计 0163,730,800.02 73,055,102.95 11,664,546.03 36,159.12 225,085,197.82 (续) 工程累计投入 利息资本化累 其中:本期利 本期利息资本 工程名称 占预算比例 工程进度 计金额 息资本化金额 化率(%) 资金来源 (%) 白鹤梁厂榨菜盐水回 基础建设中 自有资金 用处理项目 75.04 华凤厂榨菜腌制池治 基建已完工,设 自有资金 理工程 152.51备验收中 华龙榨菜厂污水处理 43.85基础建设中 自有资金 工程 华富自动装箱项目 25.00基础建设中 自有资金 白鹤梁榨菜厂 6 吨/小 73.08基础建设中 自有资金 时MVR盐水蒸发项目 1.6 万吨/年脆口榨菜 生产线及配套仓库建 25.41基础建设中 自有资金 设项目 眉山 4 万立 方米榨菜 基础建设中 自有资金 原料池建设项目 68.70 惠通污水处理建设项 目(年产 5.3万吨榨菜 61.72基础建设中 其他资金 生产线建设项目) 惠通 2 万吨 原料池及 87.26基础建设中 其他资金 厂房建设项目 辽宁开味食品有限公 司年产 5 万 吨泡菜生 12.50基础建设中 其他资金 产基地建设项目 合计 (2)工程物资 项目 期末余额 期初余额 辽宁开味食品有 限公司年产 5 万吨泡 菜生产基 地建设项目建筑 材料 29,173,810.12 296,907.23 合计 29,173,810.12 296,907.23 11、无形资产 (1)无形资产情况 项目 土地使用权 专利权 非专利技术 商标 合计 一、账面原值 1、期初余额 170,845,538.83 7,540.00 996,514.00 171,849,592.83 2、本期增加金额 (1)购置 (2)内部研发 (3)企业合并增加 3、本期减少金额 182,941.20 182,941.20 (1)处置 182,941.20 182,941.20 (2)转入固定资产 - 4、期末余额 170,662,597.63 7,540.00 996,514.00 171,666,651.63 二、累计摊销 1、期初余额 16,439,299.94 3,267.45 828,900.31 17,271,467.70 2、本期增加金额 1,715,282.19 188.52 22,077.90 1,737,548.61 (1)计提 1,715,282.19 188.52 22,077.90 1,737,548.61 3、本期减少金额 49,049.52 - - 49,049.52 (1)处置 49,049.52 - - 49,049.52 (2)转入固定资产 - - - - 4、期末余额 18,105,532.61 3,455.97 850,978.21 18,959,966.79 三、减值准备 1、期初余额 项目 土地使用权 专利权 非专利技术 商标 合计 2、本期增加金额 (1)计提 3、本期减少金额 (1)处置 4、期末余额 四、账面价值 1、期末账面价值 152,557,065.02 4,084.03 - 145,535.79 152,706,684.84 2、期初账面价值 154,406,238.89 4,272.55 - 167,613.69 154,578,125.13 注:本期期末无通过公司内部研究开发形成的无形资产。 (2)未办妥产权证书的土地使用权情况 截止 2019 年 6 月 30 日,本公司无未办妥产权证书的土地使用权。 (3)使用寿命不确定的无形资产情况 无 (4)所有权或使用权受限制的无形资产情况 无 12、商誉 (1)商誉账面原值 被投资单位名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 非同一控制下企业合并 处置 四川省惠通食业 有限责任公司 38,913,076.54 38,913,076.54 合计 38,913,076.54 38,913,076.54 (2)商誉减值准备 本公司对商誉进行了减值测试,商誉未减值。 (3)商誉减值测试方法说明 本公司评估了惠通食业含商誉的资产组的可收回金额,涉及范围为惠通食业含商誉的资产组涉及的长期资产,即固定资产、无形资产等,不包括营运资金、付息债务、非经营性资产等。经测试,该资产组未发生减值。本公司将商誉分摊至上述资产组进行测试,包含商誉的资产组未发生减值,分配到该资产组的商誉的账面价值及相关减值准备情况如下: 人民币:元 项目 成本 减值准备 净额 惠通食业含商誉的资产组 38,913,076.54 38,913,076.54 合计 38,913,076.54 38,913,076.54 计算上述资产组的可收回金额的关键假设及其依据如下: 资产组的可收回金额按照预计未来现金流量的现值确定。未来现金流量基于预测的 本公司 2019 年至 2023 年的现金流确定,2019 年-2020 年采用 15.68%的平均折现率、 2021 年-2023 年采用 17.63%的平均折现率(计算未来现金流量现值所采用的税前折现率时,考虑了本公司的债务成本、长期国债利率、市场预期报酬率等因素)。基于该资产组过去的业绩和管理层对市场发展的预期估计销售和毛利,管理层认为上述假设发生的任何合理变化均不会导致资产组的账面价值合计超过其可收回金额。 于 2019 年 6 月 30 日,管理层认为商誉无减值风险。 13、长期待摊费用 项目 期初余额 本期增加 本期摊销 其他减少 期末余额 其他减少 额 额 额 的原因 标志认证费 14,453.66 1,606.02 12,847.64 合计 14,453.66 1,606.02 12,847.64 14、递延所得税资产/递延所得税负债 (1)未经抵销的递延所得税资产明细 期末余额 期初余额 项目 可抵扣暂时性 递延所得税资产 可抵扣暂时性 递延所得税资产 差异 差异 资产减值准备 5,889,370.88 921,286.38 5,888,667.72 918,829.71 递延收益 84,733,576.93 15,249,427.79 87,467,506.21 15,659,517.18 专项应付款 11,833,343.46 1,775,001.52 11,833,343.46 1,775,001.52 内部交易未实现利润 30,417,011.13 4,562,551.67 30,298,358.94 4,544,753.84 可抵扣亏损 589,442.70 147,360.68 589,442.70 147,360.68 合计 133,462,745.10 22,655,628.04 136,077,319.03 23,045,462.93 (2)未经抵销的递延所得税负债明细 期末余额 期初余额 项目 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 非同一控制下企业合并 资产评估增值 43,434,230.20 6,515,134.53 44,663,856.67 6,699,578.50 合计 43,434,230.20 6,515,134.53 44,663,856.67 6,699,578.50 (3)未确认递延所得税资产明细 项目 期末余额 期初余额 子公司可抵扣亏损 1,483,160.36 1,483,160.36 资产减值准备 602,429.36 18,509.22 递延收益 1,110,088.42 1,055,838.34 合计 3,195,678.14 2,557,507.92 (4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份 期末余额 期初余额 备注 2019 年 2020 年 2021 年 2022 年 2023 年 1,483,160.36 1,483,160.36 合计 1,483,160.36 1,483,160.36 15、其他非流动资产 项目 期末余额 期初余额 预付设备款 43,929,001.50 4,429,961.35 预付设备设计费 2,270,000.00 592,980.00 预付工程款 11,188,829.32 合 计 46,199,001.50 16,211,770.67 16、应付票据 无 17、应付账款 项目 期末余额 期初余额 货款 80,997,772.03 53,746,820.04 工程款 9,904,853.15 126,622.33 设备款 2,493,822.04 1,882,748.47 运费 20,879,686.49 14,871,228.33 其他 5,542,971.04 3,381,630.69 合计 119,819,104.75 74,009,049.86 账龄超过 1 年的重要应付账款 无 18、预收款项 (1)预收款项列示 项目 期末余额 期初余额 深圳市连爱发贸易有限公司 13,000,826.89 3,602,044.69 佛山市禅城区佰沣食品商行 7,270,460.85 5,316,892.35 广州市白云区松洲江记食品综合批发部 6,811,369.00 2,177,179.89 上海渝悦商贸有限公司 5,152,994.02 2,314,473.62 佛山市新三记供应链管理有限公司 4,650,777.58 1,807,170.44 项目 期末余额 期初余额 佛山市禅城区梓健贸易有限公司 4,482,721.65 489,611.65 肇庆市端州区信达副食品商店 4,217,252.90 383,002.65 韶关市健吉乐贸易有限公司 2,847,374.74 1,106,669.46 广州市食之原商贸有限公司 1,948,176.56 201,226.56 中山市仁达贸易发展有限公司 1,872,994.35 720,764.35 其他 57,706,994.93 137,317,401.51 合计 109,961,943.47 155,436,437.17 (2)账龄超过 1 年的重要预收款项 无 19、应付职工薪酬 (1)应付职工薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一、短期薪酬 34,881,374.53 102,746,831.40 106,698,654,27 30,929,551.66 二、离职后福利-设定提存计划 12,861,247.55 12,861,247.55 三、辞退福利 四、一年内到期的其他福利 合计 34,881,374.53 115,608,078.95 119,559,901.82 30,929,551.66 (2)短期薪酬列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、工资、奖金、津贴和补贴 29,421,074.77 87,100,885.30 91,384,810.34 25,137,149.73 2、职工福利费 1,845,032.88 1,836,928.05 8,104.83 3、社会保险费 7,042,202.74 7,042,202.75 -0.01 其中:医疗保险费 6,489,400.30 6,489,400.30 工伤保险费 552,802.44 552,802.45 -0.01 生育保险费 4、住房公积金 4,341,612.74 4,238,130.74 103,482.00 5、工会经费和职工教育经费 5,460,299.76 2,417,097.74 2,196,582.39 5,680,815.11 6、短期带薪缺勤 7、短期利润分享计划 合计 34,881,374.53 102,746,831.40 106,698,654.27 30,929,551.66 (3)设定提存计划列示 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 1、基本养老保险 12,441,854.81 12,441,854.81 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 2、失业保险费 419,392.74 419,392.74 3、企业年金缴费 合计 12,861,247.55 12,861,247.55 本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划,根据该等计划,本 公司分别按员工基本工资的 16.00%、2.00%每月向该等计划缴存费用。除上述每月缴 存费用外,本公司不再承担进一步支付义务。相应的支出于发生时计入当期损益或相关 资产的成本。 20、应交税费 项目 期末余额 期初余额 城建税 1,138,086.48 512,872.10 城镇土地使用税 139,635.78 118,002.50 地方教育费附加 336,121.12 154,591.21 房产税 16,995.25 个人所得税 2,694,159.21 151,921.07 环保税 944.87 教育费附加 504,181.69 215,456.21 企业所得税 26,707,082.81 24,910,300.71 印花税 91,358.20 367,871.60 增值税 16,541,192.49 7,365,266.51 资源税 2,502.00 总 计 48,168,813.03 33,799,728.78 21、其他应付款 项目 期末余额 期初余额 应付利息 应付股利 其他应付款 119,731,960.55 101,916,308.56 合计 119,731,960.55 101,916,308.56 (1)应付利息 无 (2)应付股利 无 (3)其他应付款 ①其他应付款按款项性质列示 项目 期末余额 期初余额 应付销售工作费用、市场推广费 76,914,517.96 55,974,648.16 项目 期末余额 期初余额 保证及抵押金 35,141,927.64 40,334,866.20 销售政策模范执行专项奖励基金 2,553,638.67 2,247,462.42 质量扣款 919,464.98 846,996.68 应付经费及其他代扣代缴款 459,943.99 501,420.03 其他 3,742,467.31 2,010,915.07 合计 119,731,960.55 101,916,308.56 ②账龄超过 1 年的重要其他应付款 项目 期末余额 未偿还或结转的原因 四川沃思物流有限公司 950,000.00 保证金未到期 重庆运之星货运代理有限公司 550,000.00 保证金未到期 重庆市百胜汽车运输(集团)有限公司 400,000.00 保证金未到期 重庆奔放物流公司 350,000.00 保证金未到期 贵州洪俞通物流有限公司 300,000.00 保证金未到期 上海普天物流有限公司 300,000.00 保证金未到期 远孚物流集团有限公司 300,000.00 保证金未到期 合 计 3,150,000.00 —— 22、长期应付款 项目 期末余额 期初余额 长期应付款 专项应付款 11,833,343.46 11,833,343.46 合计 11,833,343.46 11,833,343.46 (1)长期应付款 无 (2)专项应付款 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 独山拆迁专项款 11,833,343.46 11,833,343.46 拆迁补偿款 合计 11,833,343.46 11,833,343.46 注:根据《独山县机关企事业单位房屋征收补偿方案》、《关于尹珍路扩建公 产单位房屋征收的告知函》(独宜居城指办函[2016]71 号)相关约定,独山县政府 一次性支付公司项目搬迁补偿资金 3,000.00 万元,扣除独山公司厂房拆除等损失后 余额为 11,833,343.46 元。 23、递延收益 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 形成原因 政府补助 88,523,344.55 3,016,779.06 85,506,565.49 合计 88,523,344.55 3,016,779.06 85,506,565.49 其中,涉及政府补助的项目: 本期减少 补助项目 期初余额 本期增加 计入营业 计入其他收益 其他减少 期末余额 与资产/收益相关 外收入 华富厂污 水处理项目 764,565.50 - 35,007.48 729,558.02 与资产相关 年产 4万 吨榨菜食品 与资产相关 生产线项 目 1,310,000.00 - 60,000.00 1,250,000.00 榨菜原料 加工贮藏池 与资产相关 集中建设 项目 2,292,500.10 94,999.98 2,197,500.12 榨菜加工 安全及检测 与资产相关 能力建设 项目 999,999.90 250,000.02 749,999.88 华民污水 处理项目 与资产相关 163,050.75 6,271.20 156,779.55 环保废水 处理专项资 与资产相关 金 10,822,501.16 409,318.44 10,413,182.72 垫江土地 征用费补贴 34,889,372.80 394,230.18 34,495,142.62 与资产相关 重庆市榨 菜工程技术 研究中心 建设项目补 与资产相关 助 834,399.90 834,399.90 0.00 坪山厂榨 菜加工池建 与资产相关 设补助资 金 2,164,291.05 80,656.80 2,083,634.25 榨菜皮肉 分离集成技 术研究及 产业化示范 与资产相关 项目 2,390,625.00 318,750.00 2,071,875.00 榨菜城建 设项目 1,000,000.00 - 1,000,000.00 与资产相关 华龙榨菜 厂装箱包装 与资产相关 改造项目 727,941.21 44,117.64 683,823.57 华安榨菜 厂污水处理 与资产相关 项目 700,873.35 19,650.66 681,222.69 华富自动 计量包装技 与资产相关 改项目 3013473.01 186,526.98 2,826,946.03 惠通食业 万景二号楼 与资产相关 购置补贴 1,110,088.42 - 1,110,088.42 年产 5万 吨泡菜生产 基地建设 项目基础设 与资产相关 施配套建 设补助 23,712,890.00 204,580.86 36,159.12 23,472,150.02 土地出让 金 与资产相关 1,048,074.10 13,436.82 - 1,034,637.28 污水处理 工程补助 与资产相关 513,698.76 20,547.96 - 493,150.80 项目资金 补助 64,999.54 8,125.02 - 56,874.52 与资产相关 本期减少 补助项目 期初余额 本期增加 计入营业 计入其他收益 其他减少 期末余额 与资产/收益相关 外收入 合计 88,523,344.55 2,980,619.94 36,159.12 85,506,565.49 24、股本 本期增减变动(+ 、-) 项目 期初余额 发行新股 送股 公积金转股 其他 小计 期末余额 股份总数 789,357,241.00 789,357,241.00 25、资本公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资本溢价 9,418,476.31 9,418,476.31 其他资本公积 11,872,626.60 11,872,626.60 合计 21,291,102.91 21,291,102.91 26、盈余公积 项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 法定盈余公积 193,199,847.18 193,199,847.18 任意盈余公积 合计 193,199,847.18 193,199,847.18 注:根据公司章程的规定,本公司按净利润的 10%提取法定盈余公积金。法定盈 余公积累计额为本公司注册资本 50%以上的,可不再提取。 本公司在提取法定盈余公积金后,可提取任意盈余公积金。经批准,任意盈余公积 金可用于弥补以前年度亏损或增加股本。 27、未分配利润 项目 本期 上期 调整前上期末未分配利润 1,467,404,112.41 973,086,388.35 调整期初未分配利润合计数(调增+, 调减-) 调整后期初未分配利润 1,467,404,112.41 973,086,388.35 加:本期归属于母公司股东的净利润 314,822,842.20 661,719,638.12 减:提取法定盈余公积 48,998,327.92 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转作股本的普通股股利 对所有者(或股东)的分配 205,232,882.66 118,403,586.14 期末未分配利润 1,576,994,071.95 1,467,404,112.41 28、营业收入和营业成本 本期发生额 上期发生额 项目 收入 成本 收入 成本 主营业务 1,084,512,564.32 448,943,751.83 1,062,209,249.16 477,593,904.76 其他业务 1,439,543.66 1,136,265.61 1,310,977.29 617,792.47 合计 1,085,952,107.98 450,080,017.44 1,063,520,226.45 478,211,697.23 29、税金及附加 项目 本期发生数 上期发生数 城市维护建设税 6,841,670.87 7,037,426.15 教育费附加 3,040,862.56 3,080,518.21 地方教育费附加 2,027,241.74 2,033,488.73 房产税 1,863,484.25 1,940,300.87 土地使用税 2,567,068.14 1,764,181.38 印花税 614,451.7 375,343.53 车船税 18,575.52 17,264.00 水资源税 203,863.19 2,512.75 环境保护税 183,851.06 42,987.94 合计 17,361,069.03 16,294,023.56 注:各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。 30、销售费用 项目 本期发生额 上期发生额 市场推广费 159,501,916.36 128,880,150.70 运输费 37,166,786.51 44,384,687.49 销售工作费用 6,605,772.82 17,434,354.26 工资 16,698,665.17 10,804,129.75 劳动保险费 3,153,632.54 2,347,861.36 租赁费 788,806.75 749,245.28 住房公积金 843,874.60 956,973.17 其他费用 4,889,136.49 4,269,844.14 合计 229,648,591.24 209,827,246.15 31、管理费用 项目 本期发生额 上期发生额 工资 11,316,186.31 12,377,653.06 折旧费 3,241,153.44 3,282,473.74 劳动保险费 3,689,970.69 3,728,477.92 中介机构费用 609,999.98 1,603,641.38 差旅费 1,096,955.97 772,873.35 住房公积金 838,570.15 799,997.57 园区管理费 278,487.46 342,632.73 样品费 233,370.64 206,433.48 会议费 126,483.48 31,359.91 其他费用 8,558,097.87 7,870,855.48 合计 29,989,275.99 31,016,398.62 32、研发费用 项目 本期发生额 上期发生额 酱油产品开发 828,492.31 榨菜包装铝箔化 521,435.70 榨菜、泡菜发酵 过程亚硝酸盐 变化及 机理研究 287,832.13 污泥与榨菜筋皮 转化肥料产品 开发及 工艺研究 161,703.49 榨菜汁晒制浓缩 项目 74,483.40 榨菜自动化砍筋 9,701.63 54,776.48 其他产品升级实 验等 163,543.75 47,550.24 合计 1,972,709.01 176,810.12 33、财务费用 项目 本期发生额 上期发生额 利息支出 减:利息收入 2,200,011.16 1,064,932.86 减:利息资本化金额 汇兑损益 355,173.66 -158,129.78 减:汇兑损益资本化金额 银行手续费 228,951.52 147,082.11 其他 -43,311.05 合计 -1,615,885.98 -1,119,291.58 34、资产减值损失 项目 本期发生额 上期发生额 坏账损失 -584,623.30 -692,646.43 存货跌价损失 -106,244.41 合计 -584,623.30 -798,890.84 35、其他收益 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损 益的金额 重庆市 榨菜工程技术 研究中心 建设项 目补助 834,399.90 834,400.02 834,399.90 环保废水 处理专项资金 409,318.44 409,318.44 409,318.44 垫江土地 征用费补贴 394,230.18 394,230.18 394,230.18 榨菜皮 肉分离集成技 术研究及 产业化 示范项目 318,750.00 318,750.00 318,750.00 榨菜加工 安全及检测能力建设 项目 250,000.02 250,000.02 250,000.02 榨菜原料 加工贮藏池集中建设 项目 94,999.98 94,999.98 94,999.98 坪山榨菜 加工池建设补助资金 80,656.80 80,656.80 80,656.80 年产 4万吨榨菜 食品生产线项 目 60,000.00 60,000.00 60,000.00 华龙榨菜 厂装箱包装改造项目 44,117.64 44,117.64 44,117.64 华富厂污 水处理项目 35,007.48 35,007.48 35,007.48 重庆市榨 菜工程技术研究中心 项目 25,000.02 华民污水 处理项目 6,271.20 6,271.20 6,271.20 华安榨菜 厂污水处理项目 19,650.66 19,650.66 19,650.66 三峡基金 榨菜产业升级项目 1,249.98 华富自动 计量包装技改项目 186,526.98 186,526.98 泡菜风情 街商铺经营补贴收入 297,800.00 297,800.00 上海全国 优质农产品博览会补 助 8,000.00 8,000.00 小微企业 人员补助 3000.0 3000.0 年产 5 万吨泡 菜生产基地建 设项目基 础设施配 套建设补助 204,580.86 204,580.86 邱家土地 出让金补助 13,436.82 13,436.82 污水处理 工程补助摊销转入 20,547.96 20,547.96 邱家项目 资金补助 8,125.02 8,125.02 榨菜种子 补助 200,000.00 200,000.00 合计 3,489,419.94 2,573,652.42 3,489,419.94 36、投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 银行理财产品收益 9,575,009.58 26,158,298.00 合计 9,575,009.58 26,158,298.00 37、资产处置收益 项目 本期发生额 上期发生额 计入当年非经常 性损益的金额 非流动资产处置利得 615,711.63 615,711.63 合计 615,711.63 615,711.63 38、营业外收入 项目 本期发生额 上期发生额 计入当年非经常 性损益的金额 与企业日常活动无关的政府补助 293,000.00 72,390.03 293,000.00 非流动资产毁损报废利得 440.83 其他 46,987.7 95,912.94 46,987.7 合计 339,987.70 168,743.80 339,987.70 计入当期损益的政府补助: 本期发生额 上期发生额 补助项目 计入营 与资产/收益相 计入营业 外 计入其他 收 冲减成 业外收 计入其他收 冲减成本 关 收入 益 本费用 入 益 费用 华富厂污水处理 项 35,007.48 35,007.48 与资产相关 目 年产 4 万吨榨菜食 品 60,000.00 60,000.00 与资产相关 生产线项目 榨菜原料加工贮 藏 94,999.98 94,999.98 与资产相关 池集中建设项目 榨菜加工安全及 检 250,000.02 250,000.02 与资产相关 测能力建设项目 华安榨菜厂污水 处 19,650.66 19,650.66 与资产相关 理项目 华民污水处理项 目 6,271.20 6,271.20 与资产相关 环保废水处理专 项 409,318.44 409,318.44 与资产相关 资金 垫江土地征用费 补 394,230.18 394,230.18 与资产相关 贴 重庆市榨菜工程 技 术研究中心建设 项 834,399.90 834,400.02 与资产相关 目补助 榨菜皮肉分离集 成 技术研究及产业 化 318,750.00 318,750.00 与资产相关 示范项目 华龙榨菜厂装箱 包 44,117.64 44,117.64 与资产相关 装改造项目 华富自动计量包 装 186,526.98 与资产相关 技改项目 年产 5 万吨泡菜生 产 基地建设项目基 础 204,580.86 与资产相关 设施配套建设补 助 坪山榨菜加工池 建 80,656.80 80,656.80 与资产相关 设补助资金 泡菜风情街商铺 经 297,800.00 与收益 营补贴收入 相关 上海全国优质农 产 8,000.00 与收益 品博览会补助 相关 小微企业人员补 助 3000 与收益 本期发生额 上期发生额 补助项目 计入营 与资产/收益相 计入营业 外 计入其他 收 冲减成 业外收 计入其他收 冲减成本 关 收入 益 本费用 入 益 费用 相关 邱家土地出让金 补 13,436.82 13,436.82 与资产 助 相关 污水处理工程补 助 20,547.96 20,547.96 与资产 摊销转入 相关 邱家项目资金补 助 8,125.02 8,125.02 与资产 相关 榨菜种子补助 200,000.00 与收益 相关 重庆市榨菜工程 技 25,000.02 与资产 术研究中心项目 相关 三峡基金榨菜产 业 1,249.98 与资产 升级项目 相关 2018 年外贸稳增长 293,000.00 与收益 专项资金. 相关 地方税务局三代手 22,280.23 与收益 续费 相关 区泡菜局北京参展 8,000.00 与收益 补助 相关 合计 293,000.00 3,489,419.94 0 72,390.03 2,573,652.42 39、营业外支出 项目 本期发生额 上期发生额 计入当期非经常性损 益的金额 非流动资产毁损报废损失 207,028.05 345,388.74 207,028.05 对外捐赠支出 其他 922,644.45 1,109,653.03 922,644.45 合计 1,129,672.5 1,455,041.77 1,129,672.50 40、所得税费用 (1)所得税费用表 项目 本期发生额 上期发生额 当期所得税费用 55,793,931.18 50,332,160.79 递延所得税费用 205,390.92 181,857.86 合计 55,999,322.10 50,514,018.65 (2)会计利润与所得税费用调整过程 项目 本期发生额 利润总额 370,822,164.30 按法定/适用税率计算的所得税费用 55,623,324.65 子公司适用不同税率的影响 301,312.27 调整以前期间所得税的影响 -554,337.09 非应税收入的影响 不可抵扣的成本、费用和损失的影响 215,511.01 使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣 亏损的影响 413,511.26 税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化 所得税费用 55,999,322.10 41、现金流量表项目 (1)收到其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 收银行存款利息 2,200,011.16 1,064,932.86 收到的政府补助 798,800.00 26,720,042.45 其他 4,900,062.89 5,104,940.71 合计 7,898,874.05 32,889,916.02 (2)支付其他与经营活动有关的现金 项目 本期发生额 上期发生额 租赁费 788,806.75 749,245.28 市场推广及促销费 86,288,958.37 57,888,744.49 运输费用 35,937,585.88 41,931,788.36 销售工作费 13,454,191.11 18,058,473.64 差旅费 1,096,955.97 772,873.35 业务招待费 216,209.60 232,865.15 中介机构费 609,999.98 1,603,641.38 会议费 2,346,417.29 1,569,276.47 其他 21,006,672.88 19,614,575.36 合计 161,745,797.83 142,421,483.48 (3)收到其他与投资活动有关的现金 无 (5)支付其他与投资活动有关的现金 无 (6)收到其他与筹资活动有关的现金 无 (6)支付其他与筹资活动有关的现金 无 42、现金流量表补充资料 (1)现金流量表补充资料 补充资料 本期金额 上期金额 1、将净利润调节为经营活 动现金流量: 净利润 314,822,842.20 305,246,085.31 加:资产减值准备 584,623.30 798,890.84 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 31,301,328.09 27,721,642.48 无形资产摊销 1,737,548.61 1,374,726.50 长期待摊费用摊销 1,606.02 28,431.43 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 的损失(收 益以“-”号填列) 固定资产报废损失(收益以“-”号填列) 207,028.05 345,388.74 公允价值变动损失(收益以“-”号填列) 财务费用(收益以“-”号填列) 投资损失(收益以“-”号填列) -9,575,009.58 -26,158,298.00 递延所得税资产减少(增加以“-”号填列) 389,834.89 367,302.96 递延所得税负债增加(减少以“-”号填列) -184,443.97 -185,445.10 存货的减少(增加以“-”号填列) -63,369,311.31 -71,442,631.04 经营性应收项目的减少(增加以“-”号填列) -77,214,776.28 -38,704,036.33 经营性应付项目的增加(减少以“-”号填列) 28,438,641.95 -7,879,194.72 其他(注) 经营活动产生的现金流量净额 227,139,911.97 191,512,863.07 2、不涉及现金收支的重大 投资和筹资活动: 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3、现金及现金等价物净变 动情况: 现金的期末余额 219,267,565.42 323,867,263.37 减:现金的期初余额 1,128,183,155.87 142,180,637.64 加:现金等价物的期末余额 减:现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 -908,915,590.45 181,686,625.73 注:其他系专项应付款转入营业外收入部分。 (2)现金及现金等价物的构成 项目 期末余额 期初余额 一、现金 219,267,565.42 1,128,183,155.87 其中:库存现金 3,517.09 4,070.61 可随时用于支付的银行存款 219,226,760.50 1,127,438,902.54 可随时用于支付的其他货币资金 37,287.83 740,182.72 二、现金等价物 其中:三个月内到期的债券投资 三、期末现金及现金等价物余额 219,267,565.42 1,128,183,155.87 其中:母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价 物 43、外币货币性项目 项 目 年末外币余额 折算汇率 年末折算人民币余额 货币资金 其中:美元 1,854,261.91 6.8747 12,747,494.35 应收账款 其中:美元 1,913,996.04 6.8747 13,158,148.57 预收账款 其中:美元 260,075.00 6.8747 1,787,937.60 港元 12,522,841.83 0.8797 11,016,343.96 44、政府补助 (1)政府补助基本情况 种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的金 额 自动包装技改项目 3,200,000.00 递延收益 186,526.98 华富厂污水处理项目 1,370,000.00 递延收益 35,007.48 年产 4 万吨榨菜食品生产线项目 2,400,000.00 递延收益 60,000.00 榨菜原料加工贮藏池集中建设项目 3,800,000.00 递延收益 94,999.98 榨菜加工安全及检测能力建设项目 4,000,000.00 递延收益 250,000.02 华民污水处理项目 250,000.00 递延收益 6,271.20 环保废水处理专项资金 15,992,384.00 递延收益 409,318.44 垫江土地征用费补贴 39,423,020.00 递延收益 394,230.18 重庆市 榨菜工 程技术研 究中心 建设项 9,595,600.00 递延收益 834,399.90 目补助 坪山厂榨菜加工池建设补助资金 3,064,958.70 递延收益 80,656.80 榨菜皮 肉分离 集成技术 研究及 产业化 5,100,000.00 递延收益 318,750.00 示范项目 榨菜城建设项目 1,000,000.00 递延收益 华龙榨菜厂装箱包装改造项目 1,000,000.00 递延收益 44,117.64 种 类 金 额 列报项目 计入当期损益的金 额 华安榨菜厂污水处理项目 750,000.00 递延收益 19,650.66 年产 5 万吨泡菜生产基地建设 项目基 24,074,000.00 递延收益 204,580.86 础设施配套建设补助 惠通食业万景二号楼购置补贴 1,171,760.00 递延收益 邱家土地出让金补助 1,048,074.10 递延收益 13,436.82 污水处理工程补助摊销转入 513,698.76 递延收益 20,547.96 邱家项目资金补助 64,999.54 递延收益 8,125.02 泡菜风情街商铺经营补贴收入 297,800.00 其他收益 297,800.00 上海全国优质农产品博览会补助 8,000.00 其他收益 8,000.00 小微企业人员补助 3,000.00 其他收益 3,000.00 榨菜种子补助 200,000.00 其他收益 200,000.00 财政局一季度科技奖补资金 10,000.00 营业外收入 2018 年外贸稳增长专项资金. 293,000.00 营业外收入 293,000.00 合 计 118,630,295.10 3,782,419.94 七、合并范围的变更 无 八、在其他主体中的权益 在子公司中的权益 子公司名称 子公司简 主要经营地 注册地 业务 持股比例(%) 取得方式 称 性质 直接 间接 重庆市涪陵榨菜酱油 酱油公司 重庆市涪陵区 重庆市涪陵区 生产 100.00 设立取得 有限公司 重庆市红天国梦实业 红天公司 重庆市涪陵区 重庆市涪陵区 建筑 90.13 9.87 设立取得 有限公司 重庆市桑田食客电子 桑田食客 重庆市涪陵区 重庆市涪陵区 电商 100.00 设立取得 商务有限公司 重庆市垫江县坪山榨 坪山公司 重庆市垫江县 重庆市垫江县 生产 100.00 设立取得 菜食品有限公司 四川省惠通食业有限 非同一控制 责任公司 惠通食业 四川省眉山县 四川省眉山县 生产 100.00 下企业合并 取得 重庆市涪陵榨菜集团 榨菜销售 食品销售有限责任公 公司 重庆市涪陵区 重庆市涪陵区 销售 100.00 设立取得 司 重庆市邱家榨菜食品 非同一控制 有限责任公司 邱家食品 重庆市丰都县 重庆市丰都县 生产 100.00 下企业合并 取得 四川省惠聚天下电子 惠聚天下 四川省眉山县 四川省眉山县 电商 100.00 设立取得 商务有限公司 辽宁开味食品有限公 辽宁开味 辽宁省盘锦市 辽宁省盘锦市 生产 100.00 设立取得 司 九、与金融工具相关的风险 本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等,各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险,以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。 本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化,而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用,因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。 (一)风险管理目标和政策 本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡,将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平,使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标,本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险,建立适当的风险承受底线和进行风险管理,并及时可靠地对各种风险进行监督,将风险控制在限定的范围之内。 1、市场风险 (1)外汇风险 外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受的外汇风险主要与美元有关,系本公司出口销售业务产生的,本期产生的汇兑损益为-79.21 万元。基于成本收益原则的考虑,本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避外汇风险。 (2)利率风险-现金流量变动风险 无 (3)其他价格风险 无 2、信用风险 2019 年 6 月 30 日,可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合 同另一方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失。 为降低信用风险,本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批,并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外,本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况,以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此,本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。 本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行,故流动资金的信用风险较低。 3、流动风险 管理流动风险时,本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监 控,以满足本公司经营需要,并降低现金流量波动的影响。 本公司无银行借款。 十、关联方及关联交易 1、本公司的母公司情况 母公司名称 注册地 业务性质 注册资本 母公司对本公司的 母公司对本公司的 (万元) 持股比例(%) 表决权比例(%) 重庆市涪陵国有资产 重庆市 涪陵区 投资、融 投资经营集团有限公 太极大道 7 号 9 资业务 200,000.00 39.65 39.65 司 楼 注:本公司的最终控制方是重庆市涪陵区国有资产监督管理委员会。 2、本公司的子公司情况 详见附注八、1、在子公司中的权益。 3、其他关联方情况 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 周斌全 关键管理人员、投资者 肖大波 关键管理人员、投资者 赵平 关键管理人员、投资者 贺云川 关键管理人员、投资者 袁国胜 关键管理人员、投资者 韦永生 关键管理人员、投资者 吴晓容 关键管理人员 陈林 关键管理人员、投资者 兰云祥 关键管理人员 眉山市西岭面业有限公司 注① 其他关联方持有本公司股份情况 其他关联方名称 持股数量 持股比例% 周斌全 10,051,056.00 1.27 肖大波 2,261,004.00 0.29 赵平 1,730,258.00 0.22 贺云川 965,839.00 0.12 陈林 216,450.00 0.03 袁国胜 138,188.00 0.02 韦永生 62,546.00 0.01 注①:眉山市西岭面业有限公司系兰云祥的父亲及兄弟控制的公司。 4、关联方交易情况 关键管理人员报酬 项目 本期发生额 上期发生额 关键管理人员报酬 301.76 万元 193.49 万元 5、关联方应收应付款项 无 十一、承诺及或有事项 截至 2019 年 6 月 30 日,本公司无需要披露的重大承诺及或有事项。 十二、资产负债表日后事项 无 十三、其他重要事项 截至 2019 年 6 月 30 日,本公司无需要披露的其他重要事项。 十四、母公司财务报表主要项目注释 1、应收账款 (1)应收账款分类披露 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例(%) 单项金额重 大并单 独计 提坏 账准 备的应收账款 按信用风险 特征组 合计 提坏 账准 备的应收账款 128,297.88 100 1,282.98 1 127,014.90 单项金额不 重大但 单独 计提 坏账 准备的应收账款 合计 128,297.88 100 1,282.98 1 127,014.90 (续) 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 比例(%) 账面价值 单项金额重 大并单 独计 提坏 账准 备的应收账款 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 比例(%) 按信用风险 特征组 合计 提坏 账准 备的应收账款 4,082,509.39 100 42,058.72 1.03 4,040,450.67 单项金额不 重大但 单独 计提 坏账 准备的应收账款 合计 4,082,509.39 100 42,058.72 1.03 4,040,450.67 A、期末单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 无 B、组合中,按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末余额 应收账款 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 128,297.88 1,282.98 1 1 至 2 年 2 至 3 年 3 年以上 合计 128,297.88 1,282.98 1 注:以公司的会计政策确定该组合,详见四、重要会计政策和会计估计 9、应收款 项。 (2)本期计提、收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额-40,775.74 元;本期收回或转回坏账准备金额 0 元。 (3)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 本公司本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额 127,797.88 元, 占应收账款期末余额合计数的比例 99.61%,相应计提的坏账准备期末余额汇总金 额 1,277.98 元。 单位名称 与本公司关 金额 年限 占应收账款总 系 额的比例(%) 江苏省粮油食品进出 口集团股份有 非关联方 限公司 52,920.00 1 年以内 41.25 综合户头 非关联方 42,126.28 1 年以内 32.83 熊猫超市 非关联方 29,250.00 1 年以内 22.8 义乌市蕙质食品有限公司 非关联方 2,070.00 1 年以内 1.61 上海东美进出口有限公司 非关联方 1,431.60 1 年以内 1.12 合 计 127,797.88 99.61 2、其他应收款 项目 期末余额 期初余额 应收利息 应收股利 其他应收款 276,451,971.12 187,010,991.65 合计 276,451,971.12 187,010,991.65 (1)应收利息 无 (2)应收股利 无 (3)其他应收款 ①其他应收款分类披露 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 账面价值 单项金额重 大并单 独计 提坏账准 备的其他应收款 按信用风险 特征组 合计 提坏账准 备的其他应收款 277,275,745.73 100 823,774.61 0.3 276,451,971.12 单项金额不 重大但 单独 计提坏账 准备的其他应收款 合计 277,275,745.73 100 823,774.61 0.3 276,451,971.12 (续) 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 单项金 额重 大并单 独计 提坏账准 备的其他应收款 按信用 风险 特征组 合计 提坏账准 备的其他应收款 187,816,799.36 100 805,807.71 0.43 187,010,991.65 单项金 额不 重大但 单独 计提坏账 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例(%) 金额 计提比例(%) 准备的其他应收款 合计 187,816,799.36 100 805,807.71 0.43 187,010,991.65 A、组合中,按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 期末余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 1 年以内 64,689.70 646.9 1 1 至 2 年 2 至 3 年 3 年以上 823,127.71 823,127.71 100 合计 887,817.41 823,774.61 B、组合中,采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 期末余额 组合名称 其他应收款 坏账准备 计提比例(%) 备用金组合 650,242.42 关联方组合 275,737,685.90 合计 276,387,928.32 ②其他应收款按款项性质分类披露 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 关联方往来款项 275,737,685.90 186,556,383.84 保证金及押金 815,480.00 815,480.00 备用金 650,242.42 226,805.92 其他 72,337.41 218,129.60 合计 277,275,745.73 187,816,799.36 ③本期计提、收回或转回的其他应收款坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 17,966.90 元;本期无收回或转回坏账准备金额。 ④按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收款期 坏账准备 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的 比例(%) 期末余额 占其他应收款期 坏账准备 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 末余额合计数的 期末余额 比例(%) 四川省惠通食业有 往来款 限公司 196,849,064.21 1 年以内 70.99 重庆市红天国梦实 工程款 业有限公司 78,888,621.69 1 年以内 28.45 重庆市涪陵区国土 保证金及押金 资源局 684,480.00 3 年以上 0.25 684,480.00 天猫旗舰店 保证金及押金 80,000.00 3 年以上 0.03 80,000.00 京东商城 保证金及押金 50,000.00 3 年以上 0.02 50,000.00 合计 —— 276,552,165.90 99.74 814,480.00 3、长期股权投资 (1)长期股权投资分类 期末余额 期初余额 项目 账面余额 减值 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 准备 对子公司投资 223,700,000.00 223,700,000.00 213,700,000.00 213,700,000.00 合计 223,700,000.00 223,700,000.00 213,700,000.00 213,700,000.00 (2)对子公司投资 被投资单位 期初余额 本期增加 本期减 期末余额 本期计提减 减值准备 少 值准备 期末余额 重庆市红天国梦实业有 限公司 30,500,000.00 30,500,000.00 重庆市涪陵榨菜酱油有 限公司 8,000,000.00 8,000,000.00 重庆市垫江县坪山榨菜 食品有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 重庆市桑田食客电子商 务有限公司 1,000,000.00 1,000,000.00 四川省惠通食业有限责 任公司 144,200,000.00 144,200,000.00 重庆市涪陵榨菜集团食 品销售有限责任公司 20,000,000.00 20,000,000.00 辽宁开味食品有限公司 10,000,000.00 10,000,000.00 合计 213,700,000.00 10,000,000.00 223,700,000.00 4、营业收入、营业成本 本期发生额 上期发生额 项目 收入 成本 收入 成本 主营业务 567,717,665.41 378,167,793.98 995,383,590.91 500,316,908.64 其他业务 33,987,611.01 35,422,706.14 36,356,005.22 36,970,381.11 本期发生额 上期发生额 项目 收入 成本 收入 成本 合计 601,705,276.42 413,590,500.12 1,031,739,596.13 537,287,289.75 5、投资收益 项目 本期发生额 上期发生额 银行理财产品收益 9,575,009.58 26,158,298.00 合计 9,575,009.58 26,158,298.00 十五、补充资料 1、本期非经常性损益明细表 项目 金额 说明 非流动性资产处置损益 408,683.58 越权审批,或无正式批准文件,或偶发的税收返还、减免 计入当期损益的政府补助,但与企业正常经营业务密切相关, 符合国家政策规定,按 照一定标准定 额或定量持续享受的政 府补助除外 3,782,419.94 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 企业取得子公司、联营 企业及合营企 业的投资成本小于取得 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 非货币性资产交换损益 委托他人投资或管理资产的损益 因不可抗力因素,如遭 受自然灾害而 计提的各项资产减值准 备 债务重组损益 企业重组费用,如安置职工的支出、整合费用等 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 同一控制下企业合并产 生的子公司期初至合并日的当期净损 益 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 除同公司正常经营业务 相关的有效套 期保值业务外,持有交 易性金融资产、交易性 金融负债产生 的公允价值变动损益, 以及处置交易性金融资 产、交易性金 融负债和可供出售金融 资产取得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 对外委托贷款取得的损益 采用公允价值模式进行 后续计量的投 资性房地产公允价值变 动产生的损益 项目 金额 说明 根据税收、会计等法律 、法规的要求 对当期损益进行一次性 调整对当期损益的影响 受托经营取得的托管费收入 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -875,656.75 其他符合非经常性损益定义的损益项目 小计 3,315,446.77 所得税影响额 497,317.02 少数股东权益影响额(税后) 合计 2,818,129.75 注:非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入,"-"表示损失或支出。 本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》(证监会公告[2008]43号)的规定执行。 2、净资产收益率及每股收益 报告期利润 加权平均净资产 每股收益 收益率(%) 基本每股收益 稀释每股收益 归属于公司普通股股东的净 利润 11.98 0.40 0.40 扣除非经常损益后归属于普 通股股东的净利润 11.87 0.40 0.40 重庆市涪陵榨菜集团股份有限公司 2019年7月29日
涪陵榨菜 002507
停牌
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