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海达股份(300320)公告正文

300320:海达股份年报问询函-公司回复((公告)海达股份-2018年报问询函回复06061400) 查看PDF原文

公告日期:2019年06月06日
江阴海达橡塑股份有限公司关于2018年报问询函的回复深圳证券交易所创业板公司管理部: 我公司对于贵部《关于对江阴海达橡塑股份有限公司的年报问询函》(创业板年报问询函【2019】第381号)提出的问题回复如下: (如无特别说明,本回函中的词语和简称与公司《2018年年度报告》中各项词语和简称的含义相同。) 问题1、年报显示,你公司重组标的宁波科诺精工科技有限公司(以下简称“科诺精工”)2017年、2018年实现业绩2962万元、3412万元,连续两年未完成业绩承诺。科诺精工对应商誉余额为19723万元,2018年计提商誉减值准备888万元。重组配套募集资金项目“汽车轻量化铝合金新材料项目”2018年投入金额为11889万元,工程进度为51%。请你公司补充说明:(1)科诺精工对应商誉减值测试过程,关键参数、主要假设、预测指标的确定依据,较重组报告书、以前报告期减值测试所选取参数、假设、指标的差异及合理性,当期计提商誉减值准备的金额是否充分、合理;(2)科诺精工连续两年未完成业绩承诺的原因,市场环境、行业情况、公司经营是否发生重大变化,“汽车轻量化铝合金新材料项目”的可行性是否发生重大变化。请保荐机构和审计机构发表明确意见。 回复: 一、公司补充说明及回复: (1)科诺精工对应商誉减值测试过程,关键参数、主要假设、预测指标的确定依据,较重组报告书、以前报告期减值测试所选取参数、假设、指标的差异及合理性,当期计提商誉减值准备的金额是否充分、合理; 公司于2018年1月末完成了科诺精工95.3235%股权的收购,从2018年2月起将科诺精工纳入合并报表范围,合并报表产生商誉19,723.36万元。在2018年年报编制过程中,公司委托江苏华信资产评估有限公司对科诺精工资产组的预计未来现金流量的现值进 行估值,并出具了苏华估报字[2019]第008号的估值报告,公司根据估值进行商誉减值测 试,最终确认减值准备887.57万元。2018年度公司为公司首期将科诺精工纳入合并报表, 本次商誉减值测试过程中对于主要假设、预测指标的确定依据较重组报告书的对比情况 如下表: 对比 明细 重组时 2018年商誉减值测试报告 备注 因素 重组时报告基 准日为2017年 收益期和预5年1期(即2017年4月~2022年)5年(2019年-2023年) 3月31日,减 测期 值测试基准日 为2018年12 月31日 主要 重组时报告为 参数 资产组预计未来现金流量 企业价值;减 确定 现金流口径 企业自由现金流量 值测试为资产 依据 现值 组预计未来现 金流量现值 折现率 WACC模型 WACC模型 非经营性资 产及负债和非经营性资产、非经营性负债 无 溢余资产 (一)一般假设 (一)一般假设 1、公开市场假设:有自愿的卖方和1、持续经营假设:假设估 买方,地位是平等的;买卖双方都 值基准日后,资产组所涉及 有获得足够市场信息的机会和时 公司可以持续经营下去,企 间,交易行为是在自愿的、理智的 业的全部资产可以保持原 而非强制或不受限制的条件下进行 用途继续使用下去。 的;待评估资产可以在公开市场上 2、交易假设:是假定所有 自由转让;不考虑特殊买家的额外 待估资产已经处在交易的 出价或折价。 过程中,根据待估资产的交 2、持续经营假设:假设被评估项目易条件等模拟市场进行估 重组时特殊假 合法有效,项目规划、资产运行符 值。 设第4条在商 评估 合国家产业政策和环保政策,并在 3、公开市场假设:是假定 誉减值测试时 假设 评估目的实现后,企业可以持续经 在市场上交易的资产,或拟已实现,其他 营,其全部资产可以保持原地原用 在市场上交易的资产,资产假设无明显变 途继续使用下去; 交易双方彼此地位平等,彼化。 3、评估基准日后国家的宏观和行业 此都有获取足够市场信息 政策与现时基本一致,被评估单位 的机会和时间,以便于对资 的外部经济环境不会发生不可预见 产的功能、用途及其交易价 的重大变化(如:政治动乱、经济 格等作出理智的判断。公开 危机、恶性通货膨胀等); 市场假设以资产在市场上 4、假设无其他人力不可抗拒因素及 可以公开买卖为基础。 不可预见因素对企业的经营造成重 (二)特殊假设 大不利影响。 1、国家现行的有关法律法 (二)特殊假设 规及政策、国家宏观经济形 1、假设被评估单位未来采用的会计 势无重大变化,本次交易各 计政策在重要方面基本一致; 社会环境无重大变化。 2、假设委托方及被评估单位提供的 2、有关利率、汇率、赋税 基础资料和财务资料真实、准确、 基准及税率、政策性征收费 完整; 用等不发生重大变化。高新 3、假设被评估单位不会因为管理层 技术企业认证到期后继续 或股权结构的变动而导致经营模 取得。 式、销售政策、成本及费用控制发 3、假设资产组所涉及公司 生重大变化; 在现有的管理方式和管理 4、假设被评估单位生产经营计划、水平的基础上,经营范围、 新建的1条铝合金精密管棒材生产 方式与目前方向保持一致。 线建设计划将如期实现,新建项目 公司的经营者是负责的,并 投资额、新生产线产能与计划基本 且公司管理层有能力担当 一致;新建的1条铝合金精密管棒 其职务,核心团队未发生明 材生产线能顺利通过安全、环保等 显不利变化。公司完全遵守 部门的审批手续; 所有有关的法律法规。 5、不考虑现有及将来可能承担的抵 4、假设资产组所涉及公司 押、担保事宜对被评估单位未来持 的特定行政许可、特许经营 续经营的影响; 资格、特定合同项目等资质 6、假设国家现行的压延加工业行业 到期能够接续,相关资质的 相关法律法规及政策无重大变化; 市场惯例未发生变化。 7、假设科诺铝业高新技术企业认证 5、假设资产组所涉及公司 期满后仍可继续获得高新技术企业 未来将采取的会计政策和 认证,并继续享有15%税率; 编写此份报告时所采用的 8、假设已租赁的厂房、土地及设备会计政策在重要方面基本 的合同到期后科诺铝业可以续租; 一致。 9、本次评估假设基于目前物价水 6、假设租赁合同到期后可 平,未考虑未来的大宗商品价格的 以按合理的价格续租。 变化; 7、无其他人力不可抗拒因 10、无其他不可预测和人力不可抗 素及不可预见因素对资产 拒因素造成的重大不利影响 组所涉及公司造成重大不 利影响 由上表可见,本次商誉减值测试过程中对于主要假设、预测指标的确定依据较重组 报告书相比不存在显著差异。 项目 项目 2017年 2018年 2019年 2020年 2021年 2022年 2023年及以后 4-12月 营业 收入 6.93% 1.79% 1.77% 1.74% 增长 - 率 重组 净利 时 率 8.38% 9.07% 9.45% 9.40% 9.41% 9.45% - 折现 10.63% 10.63% 10.63% 10.63% 10.63% 10.63% 率 - 项目 - - 2019年 2020年 2021年 2022年 2023年 永续期 2018 营业 6.53% 5.50% 5.22% 4.97% 4.74% 年商 收入 - 值测 率 试报 净利 8.32% 9.02% 9.31% 9.50% 9.67% 告 率 - 折现 11.90% 11.90% 11.90% 11.90% 11.90% 率 - 本次重组的募投项目“年产3万吨汽车轻量化铝合金新材料项目”的实施主体为科诺 精工,项目投产后,科诺精工总产能较重组时将有所增加,因此预测期营业收入增长率 与收购时所选取的参数略有差异,但是该差异较为合理。 由上表可知,对于科诺精工2018年减值测试评估所选取的参数比如预测期净利率、 折现率与重组时所选取的预测期净利率、折现率取值区间基本一致,差异较小。 公司认为,报告期末科诺精工的商誉减值测试过程、关键参数、主要假设、预测指 标的确定依据是合理的,公司于2018年度确认科诺精工的商誉减值损失8,875,664.73元。 综上,报告期商誉减值测试所选取参数、假设、指标的选取及存在差异情况是合理 的,公司报告期计提的商誉减值准备金额是充分,合理的。 (2)科诺精工连续两年未完成业绩承诺的原因,市场环境、行业情况、公司经营是 否发生重大变化,“汽车轻量化铝合金新材料项目”的可行性是否发生重大变化。 科诺精工原股东邱建平等23名补偿义务人承诺2017年度、2018年度和2019年度实 现的净利润保别不低于3000万元、3600万元及4300万元,扣除非经常性损益外及2018 年度财务资助的影响数,实际完成情况2017年2,961.83万元、2018年3,412.24万元,2017、 2018两年累计较业绩承诺金额差异为225.93万元,占2017、2018年度业绩承诺总额的 3.42%。标的公司业绩实现情况存在小幅的不及预期,主要系宏观经济及汽车行业的周期 性波动带来的行业主要经济效益指标增速趋缓、增幅回落等因素的综合影响,整体市场 环境、汽车行业情况及标的公司经营情况未发生重大变化,汽车轻量化铝合金新材料项 目的可实现性未发生重大变化,项目实施按照原计划推进中。 二、保荐机构意见 经核查,华泰联合证券有限责任公司(以下简称“华泰联合证券”)认为: 1、公司已对科诺精工对应商誉减值测试过程,关键参数、主要假设、预测指标 的确定依据进行补充说明;上市公司在对科诺精工的商誉减值测试过程中较重组报 情形;2018年年报计提商誉减值准备的金额是充分、合理的。 2、科诺精工连续两年未完成业绩承诺,主要系宏观经济及汽车行业的周期性波动带来的行业主要经济效益指标增速趋缓,增幅回落等因素的综合影响,整体市场环境、汽车行业情况及标的公司经营情况未发生重大变化,汽车轻量化铝合金新材料项目的可实现性未发生重大变化,项目实施按照原计划推进中。 三、会计师意见 经核查,江苏公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“公证天业”)认为: 1、公司已对科诺精工对应商誉减值测试过程,关键参数、主要假设、预测指标的确定依据进行补充说明;上市公司在对科诺精工的商誉减值测试过程中较重组报告书、以前报告期减值测试所选取参数、假设、指标不存在明显差异,不存在不谨慎、不合理的情形;2018年年报计提商誉减值准备的金额是充分、合理的。 2、科诺精工连续两年未完成业绩承诺,主要系宏观经济及汽车行业的周期性波动带来的行业主要经济效益指标增速趋缓,增幅回落等因素的综合影响,整体市场环境、汽车行业情况及标的公司经营情况未发生重大变化,汽车轻量化铝合金新材料项目的可实现性未发生重大变化,项目实施按照原计划推进中。 问题2、年报显示,你公司2018年末存货余额为38306万元,未计提跌价准备。发出商品金额为14689万元,占存货余额的38%。请你公司补充说明:(1)存货类型、库龄结构,是否存在滞销、损坏等情形,跌价准备计提是否充分;(2)存在大量发出商品的原因及合理性。请保荐机构和审计机构发表明确意见,并请审计机构说明对存货真实性、减值准备计提充分性采取的审计程序,是否获取了充分的审计证据并得出恰当的审计结论。 回复: 一、公司补充说明及回复: (1)存货类型、库龄结构,是否存在滞销、损坏等情形,跌价准备计提是否充分; 客户的正式订单或者框架合同后,根据客户的交期安排采购、生产、发货等;对于通用物料,公司实行的是经济库存备料,同时考虑物料市场的供求关系,即如果物料属于卖方市场时,公司会提前备好用量,以满足客户的需求后安排生产计划排产。 2018年末公司存货余额为38,305.72万元,具体存货类型为原材料6,988.11万元、在产品1,695.67万元、库存商品13,922.03万元、发出商品14,688.61万元、自制半成品973.94万元、委托加工物资37.36万元,具体的库龄结构见下表: 单位:万元 存货类型 3个月以 4至6个月 6个月至1 1年-2年 2年以上 合计 内 年 原材料 6,623.90 164.13 130.10 69.99 -- 6,988.11 在产品 1,515.61 180.07 -- -- -- 1,695.67 库存商品 2,032.13 1,416.06 323.52 150.32 -- 13,922.03 发出商品 13,717.50 971.10 -- -- -- 14,688.61 自制半成品 973.94 -- -- -- -- 973.94 委托加工物 37.36 -- -- -- -- 37.36 资 合计 34,900.44 2,731.36 453.62 220.31 -- 38,305.72 由上表可见,公司存货中绝大部分库龄在6个月以内,其中3个月以内的存货占比为91.11%,6个月以内的存货占比为98.24%,公司存货不存在长期滞销的情形。公司每年都会在第四季度对存货进行盘点分析,对于确实没有使用价值的或者个别没有销售订单的存货会进行“改制”或报废处理,以保证公司所有的库存是有市场价值的,不存在滞销、损坏等情形,不存在存货跌价的情形。 (2)存在大量发出商品的原因及合理性。 公司按销售合同(订单)由发(送)货人员将商品送至客户经营场所或指定地点或指定地点报关出口,在客户根据合同签署送货回单并验收合格或取得海关报关单前,将这部分商品确认为发出商品;收到客户验收合格通知或取得海关报关单后,公司结转成本并确认收入。 公司存在大量发出商品的主要原因是部分客户的验收周期较长且发货量较大。公司的销售合同(订单)在签订时规定了验收标准,公司的商品发(送)至指定场所,不同 标准进行验收,比如:轨道工程领域的“进场测试验收”、轨道车辆领域新车型的“上路测试验收”、汽车领域的产品性能检测、个别产品领域还存在专业资质的中介机构检测验收等,客户验收的时间长造成在短期内无法取得验收合格通知或外部验收凭证,使得公司在报告期末存在大量发出商品。 二、审计机构关于对存货真实性、减值准备计提充分性采取的审计程序,是否获取了充分的审计证据并得出恰当的审计结论的说明: 针对存货真实性、减值准备计提充分性,会计师执行的主要审计程序如下: (1)对与存货相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试; (2)对存货实施了监盘程序,检查其数量及状况;选取样本,抽查存货明细账的数量与盘点记录的存货的数量是否一致,以确定存货明细账数量的准确性和完整性; (3)检查发出商品有关的合同、协议和凭证,选取样本对发出商品数量向对应客户进行询证; (4)获取存货跌价准备计算表,执行存货减值测试,分析存货跌价准备计提是否充分。 通过执行上述审计程序,会计师获取了充分的审计证据,认为公司存货是真实的、减值准备计提是充分的。 三、保荐机构意见 经核查公司存货明细情况及发出商品相关的客户验收单或海关报关单,华泰联合证券认为: 1、公司已补充说明存货类型、库龄结构,公司存货不存在滞销、损坏等情形,跌价准备计提充分。 2、公司存在大量发出商品的主要原因是部分客户的验收周期较长且发货量较大,公司在发货后、尚未收到客户签署的验收单前,将发出的产品确认为发出商品、不提前确认收入,符合收入确认政策和会计处理的谨慎性原则,较为合理。 四、会计师意见 1、公司已补充说明存货类型、库龄结构,公司存货不存在滞销、损坏等情形,跌价准备计提充分。 2、公司存在大量发出商品的主要原因是部分客户的验收周期较长且发货量较大,公司在发货后、尚未收到客户签署的验收单前,将发出的产品确认为发出商品、不提前确认收入,符合收入确认政策和会计处理的谨慎性原则,较为合理。 3、会计师已针对存货真实性、减值准备计提充分性,执行了必要的审计程序,并取得了充分的审计证据,认为公司存货是真实的、减值准备计提是充分的。 问题3、年报显示,你公司2018年末应收账款及应收票据余额120459万元,占营业收入的57%。请你公司分业务类型补充说明应收账款及应收票据余额及账龄分布,应收账款及应收票据占单一业务收入的比重及其变化,期后回款情况,信用政策是否改变,主要客户偿付能力是否发生重大变化,坏账准备计提是否充分。请保荐机构和审计机构发表明确意见,并请审计机构说明对坏账准备计提充分性采取的审计程序,是否获取了充分的审计证据并得出恰当的审计结论。 回复: 一、公司补充说明及回复: (1)分业务类型的应收账款及应收票据余额及账龄分布: 1)应收账款及应收票据余额 单位:万元 项目 橡塑产品 铝制品 应收票据2018年末余额 28,206.97 1,510.82 应收账款2018年末余额 75,783.28 14,957.71 合计 103,990.25 16,468.53 2)应收账款账龄分布: 单位:万元 应收账款 橡塑产品 铝制品 1年以内 67,390.28 15,647.88 1-2年 7,533.96 72.13 2-3年 2,745.64 39.01 3-4年 1,475.82 -- 4-5年 942.74 -- 5年以上 920.94 -- 合计 81,009.38 15,759.02 (2)应收账款及应收票据占单一业务收入的比重及其变化 1)2018年度 单位:万元 项目 橡塑产品 铝制品 应收票据2018年末余额 28,206.97 1,510.82 应收账款2018年末余额 75,783.28 14,957.71 合计 103,990.25 16,468.53 2018年营业收入 167,006.66 42,638.89 占营业收入的比重 62.27% 38.62% 2)2017年度 单位:万元 项目 橡塑产品 铝制品 应收票据2017年末余额 5,673.15 -- 应收账款2017年末余额 70,601.18 -- 合计 76,274.33 -- 2017年营业收入 127,039.35 -- 占营业收入的比重 60.04% -- 注:公司于 2018年1月完成对科诺精工的收购,因此2017年公司无铝制品业务。 由上表可见,应收账款及应收票据占单一业务收入的比重变化不大。 (3)应收账款期后回款情况 业务类型 2018年末余额 2019年1-4月回款金 回款占比(%) (万元) 额(万元) 橡塑产品 81,580.27 63,473.40 77.80 铝制品 15,759.02 12,651.16 80.28 (4)信用政策 根据合同付款条件,公司大部分客户的结算方式为交货后3-4个月支付,主要客户的信用政策未发生变化。 (5)主要客户偿付能力情况 1)2018年前10大客户数据分析 2018年末余额 2018年销售收 2019年1-4 回款占比 序号 客户名称 (万元) 入(万元) 月回 款金额 (%) (万元) 1 客户一注 9,202.59 21,542.68 4,933.96 53.61 2 客户二 2,180.62 11,316.31 2,180.62 100.00 3 客户三 2,938.98 9,490.05 2,938.98 100.00 4 客户四 574.97 7,749.80 574.97 100.00 5 客户五 2,341.17 7,648.91 2,341.17 100.00 6 客户六 608.26 4,521.06 608.26 100.00 7 客户七 1,199.88 4,393.74 1,199.88 100.00 8 客户八 980.66 4,136.68 980.66 100.00 9 客户九 1,453.95 3,979.27 869.36 59.79 10 客户十 774.13 3,948.37 774.13 100.00 注:2019年5月,公司收到客户一的货款4,869.76万元,2019年1-5月回款占比达100%。 2)2018年前10大客户2017年对应数据分析 2017年末余额 2017年销售收 2018年1-4 回款占比 序号 客户名称 (万元) 入(万元) 月回 款金额 (%) (万元) 1 客户一 3,378.20 14,856.91 3,378.20 100.00 2 客户二 1,845.93 9,485.02 1,845.93 100.00 3 客户三 2,409.44 6,466.07 2,409.44 100.00 4 客户四 21.57 408.22 21.57 100.00 5 客户五 2,424.69 2,832.52 1,604.54 66.18 6 客户六 640.86 4,407.33 640.86 100.00 7 客户七 975.71 3,029.26 975.71 100.00 8 客户八 1,680.22 4,194.41 1,680.22 100.00 9 客户九 626.55 2,226.81 411.86 65.73 10 客户十 599.43 3,056.54 599.43 100.00 由上表可见,公司2018年销售额前十名客户为行业内知名企业,信誉情况较好,2019年1-4月回款比例较高,与2017年相比,偿付能力未发生重大变化。 (6)坏账准备计提是否充分 ①橡塑产品 单位:万元 橡塑产品-应收账款 账面余额 坏帐准备 净额 单项计提 570.89 342.53 228.35 1年以内 67,390.28 2,021.71 65,368.57 1-2年 7,533.96 753.40 6,780.57 2-3年 2,745.64 549.13 2,196.51 3-4年 1,475.82 737.91 737.91 4-5年 942.74 471.37 471.37 5年以上 920.94 920.94 -- 合计 81,580.27 5,796.99 75,783.28 ②铝制品 单位:万元 铝制品-应收账款 账面余额 坏帐准备 净额 单项计提 - - - 1年以内 15,647.88 782.39 14,865.48 1-2年 72.13 7.21 64.92 2-3年 39.01 11.70 27.31 3-4年 - - - 4-5年 - - - 5年以上 - - - 合计 15,759.02 801.31 14,957.71 由上表可见,1年以上的应收账款主要集中在橡塑产品,橡塑产品中以轨道交通用产品和建筑用产品为主,这与其行业特点密切相关: (1)轨道交通和建筑行业,投资大、建设周期长,应收账款回款相对较慢; (2)按照行业惯例,轨道交通项目一般会留取5-10%的款项作为质保金,在项目竣工后2-5年内支付。 轨道交通和建筑行业客户,规模大、资信良好、实力雄厚,与公司有着长期的合作关系的公司,应收账款有较强保障,以前年度发生坏账的情况较少;公司针对不同客户按规模、财务状况、合作年限、银行信用等进行分类管理,采取不同的信用控制手段,并且公司加大营销人员的绩效考核、督促营销人员与客户经常对账并催收货款,减少坏账的发生。公司根据坏账政策,对应收账款计提了坏账准备6,598.30万元,较为充分。 二、审计机构关于对坏账准备计提充分性采取的审计程序,是否获取了充分的审计证据并得出恰当的审计结论的说明: 针对坏账准备计提充分性,会计师执行的主要审计程序如下: (1)对公司销售与收款循环相关内部控制的设计和运行有效性进行了评估和测试。 (2)获取公司坏账准备计提表,检查计提方法是否按照坏账政策执行,重新计算坏账计提金额是否准确。 (3)通过分析公司应收账款的账龄和客户信誉情况,并执行应收账款函证及替代测试程序,评价应收账款坏账准备计提的合理性。 (4)与销售合同进行核对,检查质保金或尾款未付情况是否符合合同约定。 (5)对1年以上的应收账款主要客户进行工商及其他信息搜索,检查客户是否存在破产倒闭或大额债务无法偿还等情况。 通过执行上述审计程序,会计师获取了充分的审计证据,认为公司坏账准备计提充分。 二、保荐机构意见 经核查,华泰联合证券认为: 公司已补充说明应收账款及应收票据余额及账龄分布,应收账款及应收票据占单一业务收入的比重及其变化,期后回款情况,公司信用政策未发生改变,主要客 三、会计师意见 经核查,公证天业认为: 1、公司已补充说明应收账款及应收票据余额及账龄分布,应收账款及应收票据占单一业务收入的比重及其变化,期后回款情况。 2、会计师已针对坏账准备计提充分性,执行了必要的审计程序,会计师认为公司信用政策未发生改变,主要客户偿付能力未发生重大变化,坏账准备计提充分。 问题4、年报显示,你公司2018年末对自然人宋健的其他应收款余额为73万元,账龄为1至3年。请你公司补充说明应收自然人宋健及其他自然人款项的形成事由,未及时收回的原因,是否存在董监高及关联方、大股东及关联方挪用、占用上市公司资金的情形,是否存在业务员代收货款、客户现金交易及汇入第三方账户的情形,公司相关内控制度是否完善并得到有效执行。请保荐机构和审计机构发表明确意见。 回复: 一、公司补充说明及回复: 2018年末其他应收款中自然人宋健73万元及其他自然人的余额,主要是销售人员出差备用金或销售办事处备用金,未及时收回的主要原因为:宋健为西南办事处负责人,该办事处分管四川和重庆业务,为公司规模较大的销售办事处,该款项作为西南办事处备用金滚动使用。上述款项不属于董监高及关联方、大股东及关联方挪用、占用上市公司资金的情形。上述款项不涉及业务员代收货款、客户现金交易及汇入第三方账户的情形。 公司建立了相应的管理制度,销售人员或办事处资金借用时需经销售总监批准并担保、财务部审核办理,超过公司规定的要由公司总经理审批,公司相关内控制度完善并得到有效执行。 根据江苏公证天业会计师事务所(特殊普通合伙)出具的苏公W[2019]E1099号《内 月31日在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 二、保荐机构意见 经核查公司相关管理制度、备用金借款审批单、其他应收款的具体明细及公司客户回款的银行对账单,华泰联合证券认为: 公司已补充说明应收自然人宋健款项的形成事由,未及时收回的原因,上述款项不存在董监高及关联方、大股东及关联方挪用、占用上市公司资金的情形,不存在业务员代收货款、客户现金交易及汇入第三方账户的情形。根据会计师出具的《内部控制鉴证报告》,公司于2018年12月31日在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 三、会计师意见 经核查,公证天业认为: 公司已补充说明应收自然人宋健及其他自然人款项的形成事由,未及时收回的原因,不存在董监高及关联方、大股东及关联方挪用、占用上市公司资金的情形,不存在业务员代收货款、客户现金交易及汇入第三方账户的情形,公司相关内控制度完善并得到有效执行。 问题5、年报显示,你公司重要在建工程“设备安装及其他零星工程”近三年发生额分别为1986万元、1415万元、2042万元,三年累计投入5443万元,累计转入固定资产金额4381万元。请你公司补充说明“设备安装及其他零星工程”具体内容,真实性及核算依据,承建方及其与你公司客户及关联方、控股股东及关联方的关联关系。请保荐机构和审计机构发表明确意见。 回复: 一、公司补充说明及回复: (1)近三年设备安装及其他零星工程中大额项目的具体内容及核算依据如下: 单位:万元 2015年年末 近3年在建工 近3年转固 在建工程 归属年 项目 余额 程增加金额 金额 2018年末余 度 额 立体仓库项目 -- 649.50 -- 649.502018年 塑料挤出线 -- 213.17 -- 213.172018年 橡胶挤出线 -- 44.70 -- 44.702018年 聚氨酯设备组 -- 47.70 -- 47.702018年 橡胶14#线 -- 27.34 -- 27.342018年 塑料10号线 -- 22.76 -- 22.762018年 190开炼机改造 -- 288.06 288.06 --2018年 4#线--150流水线 -- 294.32 294.32 --2016年 SAP-ERP项目相关设 -- 484.20 484.20 --2016年 备 变电站(清华塑机) -- 152.63 152.63 --2017年 橡胶5号线 -- 194.87 194.87 --2018年 汽车塑料6号线 -- 44.54 44.54 --2017年 橡胶10#线 -- 250.48 250.48 --2017年 2016年 橡胶10#A线 -- 23.83 23.83 --及2017 年 橡胶11#线 -- 452.92 452.92 --2017年 橡胶12#线 -- 99.39 99.39 --2017年 橡胶15#线 -- 446.05 446.05 --2018年 橡胶16#线 -- 536.66 536.66 --2018年 橡胶9#线 -- 602.86 602.86 --2016年 压机3200T -- 353.07 353.07 --2016年 2016 年、 其他零星工程 336.57 214.10 156.88 393.79 2017 年、 2018年 合计 336.57 5,443.17 4,380.77 1,398.97 上述设备及工程项目,主要是橡胶生产线和SAP-ERP项目新增设备的投入,能对应到采购合同及具体的实物资产,真实存在;相关设备在报告日已到公司尚未安装或已安装尚未验收,未达到预定可使用状态,因此在“在建工程”中核算,符合企业会计准则和公司会计政策的相关规定。 (2)设备安装及其他零星工程(大项目)主要承建方或供应商名单: 项目名称 近3年 在建工 主要承建方或供应商 设备采购金 占比 归属年度 程增加金额 名单 额 (%) 立体仓库项 649.50 单位一 576.00 88.68 2018年 目 橡胶9#线 602.86 单位二 373.50 61.96 2016年 橡胶16#线 536.66 单位三 448.72 83.61 2018年 SAP-ERP项 484.20 单位四 410.85 84.85 2016年 目零星设备 橡胶11#线 452.92 单位五 403.42 89.07 2017年 橡胶15#线 446.05 单位六 392.67 88.03 2018年 压机3200T 353.07 单位七 225.47 63.86 2016年 4#线 --150流 294.32 单位八 192.31 65.34 2016年 水线 190开炼机改 288.06 单位九 284.62 98.80 2018年 造 橡胶10#线 250.48 单位十 221.37 88.38 2017年 塑料挤出线 213.17 单位十一 132.56 62.18 2018年 合计 4,571.30 3,661.48 80.10 上述承建方或供应商,与公司客户及关联方、控股股东及关联方无关联关系。 二、保荐机构意见 经核查公司与承建方或供应商的相关合同,查看上述供应商的工商信息,并查看工程现场,与公司高管访谈,华泰联合证券认为: 1、公司已补充说明“设备安装及其他零星工程”具体内容,真实性及核算依据,符合其实际情况,在“在建工程”中核算符合企业会计准则和公司会计政策的相关规定。 2、有关承建方及其与上市公司客户及关联方、控股股东及关联方不存在关联关系。 三、会计师意见 经核查,公证天业认为: 1、公司已补充说明“设备安装及其他零星工程”具体内容,真实性及核算依据,符合其实际情况,在“在建工程”中核算符合企业会计准则和公司会计政策的相关 2、有关承建方与上市公司客户及关联方、控股股东及关联方不存在关联关系。 问题6、请你公司补充说明销售商品、提供劳务收到的现金与营业收入、应收账款、预收账款,购买商品、接受劳务支付的现金与营业成本、存货、应付账款、预付账款的勾稽关系。 回复: 一、公司补充说明及回复: (1)销售商品、提供劳务收到的现金与营业收入、应收账款、预收账款之间的勾稽关系 会计报表科目 金额 营业收入 213,006.90 应收票据2018年末金额 -29,717.79 应收票据2018年初金额 5,673.15 应收票据—科诺精工企业合并影响数据 241.39 应收账款(原值)2018年末金额 -97,339.29 应收账款(原值)2018年初金额 75,894.07 应收账款—科诺精工企业合并影响数据 11,444.77 预收款项2018年末金额 679.28 预收款项2018年初金额 -1,242.14 预收款项—科诺精工企业合并影响数据 -102.79 增值税销项金额 33,167.52 财务费用-汇兑损益 114.51 银行承兑汇票背书转让调整 -48,669.98 坏账核销 -113.84 合计 163,035.75 销售商品、提供劳务 收到的现金 163,035.75 (2)购买商品、接受劳务支付的现金与营业成本、存货、应付账款、预付账款之间 会计报表科目 金额 营业成本 161,498.68 营业成本-折旧及摊销 -3,938.76 营业成本-职工薪酬 -21,784.35 预付款项2018年末金额 1,233.20 预付款项2018年初金额 -2,085.94 预付款项—科诺精工企业合并影响数据 -617.69 存货2018年末金额 38,305.72 存货2018年初金额 -29,530.46 存货—科诺精工企业合并影响数据 -7,163.08 应付票据2018年末金额 -17,682.45 应付票据2018年初金额 6,845.00 应付票据—科诺精工企业合并影响数据 811.46 应付账款2018年末金额 -47,611.23 应付账款2018年初金额 37,507.79 应付账款-未付固定资产性质款项 2,314.36 应付账款—科诺精工企业合并影响数据 2,711.64 增值税进项金额 24,335.52 银票及信用证保证金对现金流量的影响 558.94 银行承兑汇票背书转让调整 -44,861.11 合计 100,847.22 购买商品、接受劳务 支付的现金 100,847.22 江阴海达橡塑股份有限公司 董事会 2019年6月6日
海达股份 300320
停牌
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