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丰林集团(601996)公告正文

601996:丰林集团:2018年度审计报告 查看PDF原文

公告日期:2019年03月30日
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广西丰林木业集团股份有限公司2018年度财务报表及审计报告 广西丰林木业集团股份有限公司 2018年度财务报表及审计报告 内容 页码 审计报告 1–6 2018年度财务报表 合并及公司资产负债表 1–4 合并及公司利润表 5-7 合并及公司现金流量表 8-9 合并及公司股东权益变动表 10-13 财务报表附注 14–135 补充资料 1–2 审计报告 普华永道中天审字(2019)第10079号 (第一页,共六页) 广西丰林木业集团股份有限公司全体股东: 一、审计意见 (一) 我们审计的内容 我们审计了广西丰林木业集团股份有限公司(以下简称“丰林集团”)的财务报表,包括2018年12月31日的合并及公司资产负债表,2018年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 (二) 我们的意见 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了丰林集团2018年12月31日的合并及公司财务状况以及2018年度的合并及公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于丰林集团,并履行了职业道德方面的其他责任。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下: (一)销售人造板的收入确认 ( 二 ) 商 誉 减 值 测 试 审计报告(续) 普华永道中天审字(2019)第10079号 (第二页,共六页) 三、关键审计事项(续) 关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项 (一)销售人造板的收入确认 参见财务报表附注二(23)收入确认及附注四 对于提供人造板取得的收入,我们了解、评 (31)营业收入和营业成本。 估了管理层对自销售合同签订至取得收入收款的销 售流程中的内部控制的设计,并测试了关键控制执 丰林集团在与交易相关的经济利益很可能行的有效性。 流入、相关的收入能够可靠计量且满足各项经营 活动的特定收入确认标准时,确认相关收入。销 我们通过审阅重大的人造板销售合同及与管 售商品的收入于相关风险转移时确认。于2018年理层的访谈,我们对与人造板收入确认有关的重大度,丰林集团营业收入为人民币1,597,217千元,风险及报酬转移时点进行了分析评估,进而评估丰其中销售人造板收入占丰林集团总收入的87%。 林集团股份有限公司采用的收入确认政策是否合 理。 由于人造板销售收入对财务报表影响特别 重大,客户覆盖面广、业务量大,我们在审计过 我们采用抽样方式对人造板销售收入的交易 程中投入了大量审计成本,我们将销售人造板的实施了以下程序: 收入确认识别为关键审计事项。 1、检查与收入确认相关的支持性文件,包括 销售合同、经客户确认签收单或对账单据、发票 等; 2、函证与人造板销售收入相关的收入交易 额、应收账款余额; 3、抽查针对资产负债表日前后确认的人造板 销售收入核对至经客户确认的签收单等支持性文 件,以评估销售收入是否在恰当的期间确认。 根据已实施的程序,我们认为丰林集团人造 板销售收入可以被我们所获取的证据支持且符合已 披露的会计政策。 审计报告(续) 普华永道中天审字(2019)第10079号 (第三页,共六页) 三、关键审计事项(续) 关键审计事项 我们在审计中如何应对关键审计事项 (二)商誉减值测试 请参见财务报表附注二(19)(30)(a)(i)与财 就丰林集团对与池州丰林及奕宏化工相关 务报表附注四(11)。 的商誉所进行的减值测试,我们执行了以下程 序: 于2018年12月31日,丰林集团合并资产 负债表中的商誉金额为人民币71,836千元,主要 1.我们了解及评估与商誉减值测试相关的内 为与安徽池州丰林木业有限公司(以下简称“池州部控制的设计及测试了关键控制执行的有效性,丰林”)相关的商誉人民币57,949千元和与广东奕包括所采用关键假设的复核及审批以及包含分摊宏化工有限公司(以下简称“奕宏化工”)相关的商誉的商誉的资产组可收回金额的计算的内部控制; 人民币12,918千元。 2.我们获取了管理层聘请的外部评估师出 管理层对上述商誉进行减值测试,以持续具的商誉减值测试报告,并对外部评估师的胜任使用为基础的预计未来现金流量的现值来确定包能力、专业素质和客观性进行了评估; 含商誉的各资产组的可收回金额,并聘请外部评 3.在内部估值专家协助下,我们评估管理层 估师出具商誉减值测试报告。商誉的减值测试中 中采用的关键假设包括: 采用的商誉减值测试方法的适当性及通过比较行 预测期收入增长率 业或市场数据,评估管理层所使用的折现率是否 稳定期收入增长率 恰当; 毛利率 4.我们亦评估了预测的历史准确性。例如, 折现率 比较前一年或于预计未来现金流量与本年度业务 由于与池州丰林及奕宏化工相关的商誉金的实际表现,考虑管理层的商誉减值测试评估过额重大,且管理层需要作出重大判断,我们将商程是否存在管理层偏见; 誉的减值确定为关键审计事项。 5.我们通过与管理层的访谈及在考虑市场发 展的情况下,在内部估值专家协助下,评估了商 誉减值测试所采用的预测期收入增长率、稳定期 收入增长率、毛利率等关键假设的合理性,我们 审阅了减值评估中采用的关键假设的敏感性分 析,考虑这些关键假设在合理变动时对减值测试 结果的潜在影响; 6.我们测试了商誉减值测试计算过程的算术 准确性; 根据已执行的审计程序,我们发现管理层 在商誉减值测试中使用的会计估计与判断能够被 我们取得的审计证据支持。 审计报告(续) 普华永道中天审字(2019)第10079号 (第四页,共六页) 四
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