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众华会计师事务所(特殊普通合伙)关于普元信息技术股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的财务报表及审计报告(普元信息技术股份有限公司) 查看PDF原文

公告日期:2019年09月29日
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普元信息技术股份有限公司 财务报表及审计报告2016 年、2017 年、2018 年 及 2019 年 1-6 月 目录 内容 页码 审计报告 1-4 合并资产负债表 5-6 公司资产负债表 7-8 合并利润表 9 公司利润表 10 合并现金流量表 11 公司现金流量表 12 合并所有者权益变动表 13-16 公司所有者权益变动表 17-20 财务报表附注 21-135 审计报告 众会字(2019)第 6317 号 普元信息技术股份有限公司全体股东: 一、对财务报表出具的审计报告 (一)审计意见 我们审计了普元信息技术股份有限公司(以下简称普元信息公司)财务报表,包括 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日及 2019 年 6 月 30 日的合并及公司资产负债表, 2016 年度、2017 年度、2018 年度及 2019 年 1-6 月的合并及公司利润表、合并及公司所有者权益 变动表和合并及公司现金流量表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了普元 信息公司 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日及 2019 年 6 月 30 日的合 并及公司财务状况以及 2016 年度、2017 年度、2018 年度及 2019 年 1-6 月的合并及公司经营成果 和现金流量。 (二)形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于普元信息公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 (三)关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对 2017 年度、2018 年度及 2019 年 1-6 月财务报表 审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项为:收入确认。 1、事项描述 如财务报表附注 5.21 所示,公司的主营业务收入来自于软件产品销售、软件产品维护升级服 务以及平台/应用软件实施开发服务(包括项目计价和人月计价两类模式),公司收入的具体确认方法:软件产品销售是指公司将具有自主知识产权的软件产品,授权给特定客户进行使用的一种销售行为。按合同约定需安装调试的在实施完成并经对方验收合格后确认收入;不需要安装的以相关的软件介质成功交付给买方后确认收入。对于项目计价模式的软件实施开发服务,公司收入 确认的具体方法为:公司在项目约定的内容交付完毕、取得客户的验收单据时确认相关收入及成本,对于人月计价模式的软件实施开发服务,公司收入确认的具体方法为:公司取得客户签署的工作量结算单据后,按照工作量结算单及人员单价,按期确认收入,2017 年度营业收入 317,274,163.48 元,2018 年度营业收入 340,191,647.22 元,2019 年 1-6 月营业收入 76,912,965.77 元,鉴于营业收入是关键业绩指标之一,对财务报表具有重要性,因此,我们将收入确认识别为关键审计事项。 2、审计应对 (1)评估和测试了与收入确认相关的关键内部控制设计和运行的有效性,复核相关会计政策是否正确且一贯的运用。 (2)采取抽样的方式,检查相关收入确认的支持性文件,包括相关的销售合同(销售订单)、货物验收单、人月结算单和项目验收单等确认文件,评价公司收入确认时点是否符合企业会计准则的要求。 (3)选取样本对报告期内收入的发生额实施函证,并评价回函的可靠性;对主要客户进行实地访谈,了解、评价相关交易背景,核实交易的真实性和准确性。 (4)通过测试资产负债表日前后收入清单,核查对应销售合同的签订时间,收入确认时间,以及相应的到货验收单、验收报告或者人月结算单等收入确认依据,以确定收入是否存在跨期现象。 (四)管理层和治理层对财务报表的责任 普元信息公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估普元信息公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非管理层计划清算普元信息公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督普元信息公司的财务报告过程。 (五)注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对普元信息公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致普元信息公司不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容(包括披露),并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6)就普元信息公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施。 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对 2017 年度、2018 年度和 2019 年 1-6 月财 务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 (此页无正文) 众华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师 (项目合伙人) 中国注册会计师 中国,上海 2019 年 月 日 普元信息技术股份有限公司 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日及 2019 年 6 月 30 日合并资产负债表 (金额单位为人民币元) 资产 附注 2019 年 6 月 30 日 2018 年 12 月 31 日 2017 年 12 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 流动资产 货币资金 5.1 162,478,535.28 186,677,093.05 204,470,388.52 172,819,658.13 交易性金融资产 - - - - 以公允价值计量且其变动计 - - - - 入当期损益的金融资产 衍生金融资产 - - - - 应收票据 5.2 1,632,000.00 4,289,440.00 2,478,000.00 3,743,923.25 应收账款 5.3 136,338,463.31 157,085,076.23 126,472,257.19 110,969,801.84 应收款项融资 - - - - 预付款项
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