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美迪西(688202)公告正文

立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于上海美迪西生物医药股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市的财务报表及审计报告(上海美迪西生物医药股份有限公司) 查看PDF原文

公告日期:2019年09月09日
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上海美迪西生物医药股份有限公司 审计报告及财务报表 2016 年度至 2019 年 1-6 月 上海美迪西生物医药股份有限公司 审计报告及财务报表 (2016 年 1 月 1 日 至 2019 年 6 月 30 日止) 目录 页次 一、 审计报告 1-4 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-16 财务报表附注 1-149 审 计 报 告 信会师报字[2019]第 ZA15353 号 上海美迪西生物医药股份有限公司全体股东: 一、 审计意见 我们审计了上海美迪西生物医药股份有限公司(以下简称上海美 迪西)财务报表,包括 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表,2016 年度、2017 年度、2018 年度、2019 年 1-6 月的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日、2019 年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度、2017 年度、2018 年度、2019 年 1-6 月的合并及母公司经营成 果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为分别对 2016 年度、2017 年度、2018年度及2019年1-6月期间财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下: 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 1、应收账款坏账准备 2016 年 12 月 31 日、2017 年 12 月 31 日、2018 我们针对应收账款坏账准备执行的审计 年 12 月 31 日、2019 年 6 月 30 日,上海美迪 程序主要有: 西应收账款账面余额分别为 9,109.30 万元、 (1)测试管理层与应收账款日常管理及 7,210.06 万元、8,305.93 万元、10,166.66 万元, 可收回性评估相关的关键内部控制; 坏账准备金额分别为910.35万元、826.14万元、 (2)复核管理层对应收账款可收回性进 992.05 万元、1,163.55 万元。 行评估的相关考虑及客观证据; 上海美迪西根据应收账款的可收回性为判断 (3)对于单项金额重大的应收账款,选 基础确认坏账准备。应收账款年末价值的确定 取样本复核管理层对预计未来可获得的 需要管理层识别已发生减值的项目和客观证 现金流量做出评估的依据; 据、评估预期未来可获取的现金流量并确定其 (4)对于管理层按照信用风险特征组合 现值,涉及管理层运用重大会计估计和判断, 计提坏账准备的应收账款,结合信用风 且应收账款坏账准备对于财务报表具有重要 险特征及账龄分析,评价管理层坏账准 性,因此我们将应收账款坏账准备确定为关键 备计提的合理性; 审计事项。 (5)结合期后回款情况检查,评价管理 关于应收账款坏账准备会计政策见附注三、 层对坏账准备计提的合理性。 (十一); 关于应收账款账面余额及坏账准备见附注五、 (二)。 2、营业收入 上海美迪西收入课题类型分为 FTE 类课题及 我们针对合同收入确认执行的审计程序 非 FTE 类课题。其中非 FTE 类课题主要采用 主要有: 完工百分比法确认收入。2016 年度、2017 年 (1)了解、评估并测试了与合同收入确 度、2018 年度、2019 年 1-6 月,营业收入金额 认相关的内部控制; 分别为 23,240.48 万元、24,787.23 万元、 (2)检查合同收入确认的会计政策,检 32,364.07 万元、19,929.65 万元,其中非 FTE 查并复核大额技术研发合同及关键合同 类课题营业收入金额分别为 15,334.37 万元、 条款; 15,828.92 万元、22,734.60 万元、14,252.26 万 (3)选取技术研发合同样本,检查经客 元,其中采用完工百分比法确认的非 FTE 类课 户确认的实验设计方案、完工总结报告, 题收入金额分别为 11,183.20 万元、12,670.94 检查上海美迪西发送给客户的项目进度 万元、16,853.56 万元、9,948.73 万元,占营业 沟通邮件,项目阶段性完工报告、实验 收入金额比例分别为48.12%、51.12%、52.07%、 记录等; 49.92%,占比较为重大。 (4)选取技术研发合同样本,复核完工 完工百分比法的确定涉及管理层重要的判断 百分比计算表,评估公司报告期收入的 和会计估计,包含合同工作量的细分、各项目 确认; 子项完工百分比的确认等。因此我们将营业收 (5)结合应收账款函证,与客户确认相 入确定为关键审计事项。 关项目的进度情况; 关于收入确认的会计政策见附注三、(二十 (6)选取报告期各期重要客户进行现场 三); 访谈。 关于收入类别的披露见附注五、(二十三)。 四、 管理层和治理层对财务报表的责任 上海美迪西管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估上海美迪西的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项,并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督上海美迪西的财务报告过程。 五、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对上海美迪西持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致上海美迪西不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6)就上海美迪西中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关
美迪西 688202
停牌
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