东方财富网 > 数据中心 > 公告大全 > 华仁药业公告一览
华仁药业(300110)公告正文

华仁药业:2019年度合并及母公司财务报表审计报告书 查看PDF原文

公告日期:2020年03月31日
当前第1 上一页 下一页
中 兴 华 会 计 师 事 务 所 ( 特 殊 普 通 合 伙 ) Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P 华仁药业股份有限公司 二〇一九年度合并及母公司财务报表 审计报告书 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙) ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLICACCOUNTANTS LLP 地址:北京市西城区阜外大街 1 号四川大厦东座 15 层 邮编:100037 电话:(010)68364878 传真:(010)68364875 地 址 ( A d d ) : 北 京 市 西 城 区 阜 外 大 街 1 号 四 川 大 厦 东 座 1 5 层 F15,Sichuan Building East,No.1 Fu Wai Da Jie,Xicheng District,Beijing,China 电 话 ( T e l ) : 0 1 0 - 6 8 3 6 4 8 7 8 传 真 ( F a x ) : 0 1 0 - 6 8 3 6 4 8 7 5 审 计 报 告 中兴华审字(2020)第 030030 号 华仁药业股份有限公司全体股东: 一、审计意见 我们审计了华仁药业股份有限公司(以下简称“华仁药业公司”)财务报表,包括 2019 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表,2019 年度的合并及母公司利润表、合 并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了华仁药业公司2019年12月31日合并及母公司的财务状况以及2019年度合并及母公司的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于华仁药业公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 (一)应收账款及应收账款坏账准备 相关信息披露详见附注四、10 及六、4、应收账款。 1、事项描述 截至 2019 年 12 月 31 日,贵公司应收账款账面价值 549,392,966.90 元,占合并财 务报表总资产的 20.27%,坏账准备金额 155,912,319.14 元。 华仁药业公司管理层(以下简称管理层)根据各项应收账款的信用风险特征,以单 项应收账款或应收账款组合为基础,按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款,管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息,估计预期收取的现金流量,据此确定应计提的坏账准备;对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款,管理层按客户类别以账龄为依据划分组合,参照历史信用损失经验,并根据前瞻性估计予以调整,编制应收账款账龄与违约损失率对照表,据此确定应计提的坏账准备。 由于应收账款账面价值较高,应收账款坏账准备的计提涉及重大会计估计和判断,且应收账款的可回收性对财务报表具有重大影响,因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。 2、审计应对 我们针对该事项的审计程序主要包括: (1)了解公司与应收账款管理相关的内部控制,评价其设计的合理性,测试运行的有效性; (2)复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况,评价管理层过往预测的准确性; (3)复核管理层有关应收账款坏账准备的会计政策,检查所采用的坏账准备计提会计政策的合理性,分析比较本年及以前年度的应收账款坏账准备的合理性及一致性;检查对于按照单项金额重大和按照信用风险组合确认坏账准备的区分标准是否适当; (4)复核了管理层对于应收账款坏账准备的计算; (5)对重要应收账款与管理层讨论其可收回性,并实施独立函证程序以及检查重要应收账款期后回款情况,评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性; (6) 检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 (二)营业收入的确认 1、事项描述 贵公司 2019 年度营业收入为 1,462,135,396.50 元,较上年度增长 5.64%。由于营 业收入对公司利润产生直接且重要的影响,为此我们确定营业收入的确认为关键审计事项。贵公司的收入确认政策详见财务报表附注中附注四、25。 2、审计应对 我们针对营业收入执行的审计程序主要有: (1)了解管理层与销售及收款相关的内部控制制度,评价这些内部控制设计的合 理性,并测试运行的有效性; (2)针对主要客户和本年度新增客户,采取抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件,包括客户的收货回执单、销售合同、收款单据等; (3)向本年度主要客户函证销售收入的发生额和应收账款余额; (4)对资产负债表日前后确认的销售收入选取样本核对至客户收货回执单等支持性文件,以评估销售收入是否在恰当的期间确认; (5)对营业收入实施分析程序,与历史同期、同行业的毛利率进行对比,分析毛利率变动情况,复核收入的合理性。 四、其他信息 华仁药业公司管理层对其他信息负责。其他信息包括华仁药业公司 2019 年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估华仁药业公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算华仁药业公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督华仁药业公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济 决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计的过程中,我们运用了职业判断,保持了职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对华仁药业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致华仁药业公司不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (6)就华仁药业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。 从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 中兴华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师: (项目合伙人) 中国·北京 中国注册会计师: 2020 年 3 月 30 日 合并股东权益变动表 2019年度 编制单位:华仁药业股份有限公司 金额单位:人民币元 本期金额 项 目
华仁药业 300110
停牌
---
  • 市盈率-
  • 总市值-
  • 流通值-
  • 分时
  • 日K
  • 周K
  • 月K
华仁药业资金流向
更多
当日资金流向 主力净流入:0.00万元
历史资金流向
华仁药业特色数据
更多
华仁药业财务数据
更多
净利润走势图
华仁药业股东研究
更多
华仁药业核心题材
更多
所属板块 详细
主营业务 详细

经营范围 详细

题材要点 详细
最新研报 详细
最新公告 详细

数据来源:东方财富Choice数据