浙江金科汤姆猫文化产业股份有限公司审计报告及财务报表 二○二一年度 浙江金科汤姆猫文化产业股份有限公司 审计报告及财务报表 （2021 年 01 月 01 日至 2021 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 121 审 计 报 告 信会师报字[2022]第 ZF10590 号 浙江金科汤姆猫文化产业股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了浙江金科汤姆猫文化产业股份有限公司（以下简称汤 姆猫公司）财务报表，包括 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司资产 负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了汤姆猫公司 2021 年 12 月 31 日的合并及母公 司财务状况以及 2021 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于汤姆猫公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下： 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认 收入确认的会计政策详情及收入的分析请参阅合并 我们就收入确认实施的审计程序包括： 财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计”注释 （1）评估并测试与收入确认相关的内部控制的设计合理性和执行有效性；（二十六）所述的会计政策及“五、合并财务报表项 （2）选取样本检查销售合同或协议及授权许可使用协议，判断履约义务 目注释”注释（三十八）。 构成和控制权转移的时点，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则 汤姆猫公司的营业收入主要来自于移动互联网文化 的规定； 行业的游戏发行业务和广告业务、授权业务。 2021 （3）检查联运游戏分成协议中分成方式、结算方式等条款以及授权许可年度，汤姆猫公司营业收入金额为人民币 194,145.02 使用协议中的授权费用条款，检查收入确认的金额计算是否与具体条款相万元， 其中游戏发行业务和广告业务的营业收入为 一致；获取经双方确认的结算单，对其中充值金额、分成比例、分成金额 人民币 174,483.91 万元，占营业收入的 89.87%；授权 等与公司自有系统数据进行核对；对主要客户的收入和应收账款余额执行 业务的营业收入为人民币 8,339.62 万元，占营业收入 函证等程序； 的比重 4.30%。 （4）检查自营游戏的收入系统记录的充值数据， 并与第三方充值渠道记 由于营业收入是公司利润表的重要科目，是公司的主 录数据及银行回款金额进行核对； 要利润来源，影响公司的关键业绩指标；同时，汤姆 （5）对应收款项期后回款情况进行查验；同时对收入的截止性情况进行猫公司的游戏运营系统复杂，需要在系统中处理不同 检查； 运营模式、不同游戏等大量业务数据，因此在合并财 （6）对营业收入及毛利率按产品、 客户等实施实质性分析程序， 识别 务报表中收入确认和计量的准确性存在游戏运营行 是否存在重大或异常波动， 并查明波动原因； 业的固有风险，因此我们将其识别为关键审计事项。 （7）由 IT 专家进行信息系统审计，包括对与收入相关的信息系统内部 控制进行测试；对玩家生命周期进行重新计算，并对玩家充值和道具消耗 进行数据验证；进行分析性复核。 （二）商誉减值 商誉减值的会计政策详情及分析请参阅财务报表附 我们就商誉减值实施的审计程序包括： 注“三、重要会计政策及会计估计”注释（二十）所 (1) 对汤姆猫公司商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性进 述的会计政策及“五、合并财务报表项目附注”注释 行了评估和测试； （十六）。 (2) 与管理层及其聘请的外部估值专家讨论商誉减值测试的方法，包括与 截至 2021 年 12 月 31 日，汤姆猫公司合并报表中商 商誉相关的资产组或者资产组组合的认定，进行商誉减值测试时采用的关 誉账面价值为人民币 364,775.46 万元。根据企业会计 键假设和方法等； 准则，汤姆猫公司管理层（以下简称管理层）须每年 （3）聘请独立的外部估值专家对管理层聘请的外部估值专家的评估结果对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商 进行复核； 誉的账面价值。商誉减值测试的结果很大程度上依赖 （4）复核管理层减值测试所依据的基础数据，包括每个资产组或者资产于管理层所做的估计和采用的假设，例如对资产组预 组组合的未来预测收益、现金流折现率等假设的合理性及每个资产组或者计未来可产生现金流量和折现率的估计。该等估计受 资产组组合盈利状况的判断和评估； 到管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采 （5）比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回金额的差异，确认是否用不同的估计和假设会对评估的商誉之可收回价值 存在商誉减值情况； 有很大的影响，因此，我们将其列为关键审计事项。 （6）评价财务报表中与商誉相关的披露是否符合企业会计准则的要求。 （三）长期股权投资的计量 请参阅财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计” 我们就长期股权投资的计量实施的审计程序包括： （十四）及“五、合并财务报表项目附注”（七）。 （1）了解、评估和测试与长期股权投资计量相关的关键内部控制； 截至 2021 年 12 月 31 日，汤姆猫公司合并报表中长 （2）对本年新增的长期股权投资，检查审批记录、投资协议、被投资企 期股权投资账面价值为人民币 87,235.83 万元，均为 业章程、银行付款记录等文件，以评价长期股权投资的分类及初始计量是对联营企业的投资。由于长期股权投资的计量对财务 否准确； 报表有重大影响，被投资企业类型和数量众多，存在 （3）对本年处置的长期股权投资，检查审批记录、相关合同、银行收款计量不准确的重大错报风险，我们将长期股权投资的 凭证等文件，并检查长期股权投资处置损益的会计处理是否正确； 计量作为关键审计事项。 （4）获取联营企业的财务报表，检查权益法核算的会计分录。并对重要 联营企业的财务信息执行审计程序； （5）针对资产负债表日后的重要联营企业处置，检查审批记录、相关合 同，银行收款凭证等文件； （6）对重要联营企业进行访谈，了解其经营情况； （7）复核管理层对联营企业的减值测试，聘请独立的外部估值专家对管 理层聘请的外部估值专家的评估结果进行复核。 四、 其他信息 汤姆猫公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括汤姆猫公司 2021 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估汤姆猫公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督汤姆猫公司的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营