审 计 报 告 中喜财审 2023S01117 号 浙江金科汤姆猫文化产业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了浙江金科汤姆猫文化产业股份有限公司（以下简称汤姆猫公司） 财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日合并及母公司的资产负债表，2022 年度合并 及母公司的利润表、合并及母公司的现金流量表、合并及母公司的股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了汤姆猫公司 2022 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2022 年 度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于汤姆猫公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下： （一）收入确认 1.事项描述 如合并财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”注释（二十八）所述的会计政策及“五、合并财务报表重要项目注释”注释（二）利润表有关项目注 释 1 所述：2022 年度，汤姆猫公司营业收入金额为人民币 163,289.69 万元，其 中游戏发行业务和广告业务的营业收入为人民币 140,794.92 万元，占营业收入的86.22%；授权业务的营业收入为人民币6,440.72万元，占营业收入的比重3.94%。 汤姆猫公司的营业收入主要来自于移动互联网文化行业的游戏发行业务和广告业务、授权业务。营业收入是公司利润表的重要科目，是公司的主要利润来源，影响公司的关键业绩指标；同时，汤姆猫公司的游戏运营系统复杂，需要在系统中处理不同运营模式、不同游戏等大量业务数据，因此在合并财务报表中收入确认和计量的准确性存在游戏运营行业的固有风险，我们将其识别为关键审计事项。 2.审计应对 我们就收入确认实施的审计程序包括： (1)评估并测试与收入确认相关的内部控制的设计合理性和执行有效性； (2)选取样本检查销售合同或协议及授权许可使用协议，判断履约义务构成和控制权转移的时点，评价收入确认会计政策是否符合企业会计准则的规定； (3)检查联运游戏分成协议中分成方式、结算方式等条款以及授权许可使用协议中的授权费用条款，检查收入确认的金额计算是否与具体条款相一致；获取经双方确认的结算单，对其中充值金额、分成比例、分成金额等与公司自有系统数据进行核对；对主要客户的收入和应收账款余额执行函证等程序； (4)检查自营游戏的收入系统记录的充值数据，并与第三方充值渠道记录数据及银行回款金额进行核对； (5)对应收款项期后回款情况进行查验；同时对收入的截止性情况进行检查； (6)对营业收入按产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因； (7)由 IT 专家进行信息系统审计，包括对与收入相关的信息系统内部控制进行测试；对游戏业务系统交易金额、广告营运数据进行测试和分析性复核。 （二）商誉减值 1.事项描述 如合并财务报表附注“三、重要会计政策、会计估计”注释（二十一）所述的会计政策及“五、合并财务报表重要项目注释”注释（一）资产负债表有关项 截至 2022 年 12 月 31 日，汤姆猫公司合并报表中商誉账面价值为人民币 364,775.46 万元，占资产总额的 58.44%。根据企业会计准则，汤姆猫公司管理层（以下简称管理层）须每年对商誉进行减值测试，并依据减值测试的结果调整商誉的账面价值。商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，例如对资产组预计未来可产生现金流量和折现率的估计。该等估计受到管理层对未来市场以及对经济环境判断的影响，采用不同的估计和假设会对评估的商誉之可收回价值有很大的影响，因此，我们将其列为关键审计事项。 2.审计应对 我们就商誉减值实施的审计程序包括： (1)对汤姆猫公司商誉减值测试相关的内部控制的设计及执行有效性进行了评估和测试； (2)与管理层及其聘请的外部估值专家讨论商誉减值测试的方法，包括与商誉相关的资产组或者资产组组合的认定，进行商誉减值测试时采用的关键假设和方法等； (3)聘请独立的外部估值专家对管理层聘请的外部估值专家的评估结果进行复核； (4)复核管理层减值测试所依据的基础数据，包括每个资产组或者资产组组合的未来预测收益、现金流折现率等假设的合理性及每个资产组或者资产组组合盈利状况的判断和评估； (5)比较商誉所属资产组的账面价值与其可收回金额的差异，确认是否存在商誉减值情况； (6)评价财务报表中与商誉相关的披露是否符合企业会计准则的要求。 四、其他信息 汤姆猫公司管理层对其他信息负责。其他信息包括汤姆猫公司 2022 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估汤姆猫公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算汤姆猫公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督汤姆猫公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审 计证据，就可能导致对汤姆猫公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意合并财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致汤姆猫公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （六）就汤姆猫公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 中喜会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 陈杰超 （合伙人） 中国北京 中国注册会计师： 鲁军芳 二〇二三年四月二十四日 合并资产负债表 2022年12月31日 编制单位：浙江金科汤姆猫文化产业股份有限公司 金额单位：人民币元 资 产 附注五 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 (一)1 623,164,181.11 884,922,185.36 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 (一)2 221,363,287.57 207,910,190.49 应收款项融资 预付款项 (一)3 17,335,826.22 16,538,136.77 其他应收款 (一)4 244,566,914.47 17,495,187.47 存货 (一)5 4,155,887.10 5,362,566.77 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 (一)6 19,994,757.69 10,933,247.02 流动资产合计