广西梧州中恒集团股份限公司 2024 年度 审计报告 索引 页码 审计报告 1-4 公司财务报表 —合并资产负债表 1-2 —母公司资产负债表 3-4 —合并利润表 5 —母公司利润表 6 —合并现金流量表 7 —母公司现金流量表 8 —合并股东权益变动表 9-10 —母公司股东权益变动表 11-12 —财务报表附注 13-127 审计报告 XYZH/2025CDAA3B0078 广西梧州中恒集团股份有限公司 广西梧州中恒集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了广西梧州中恒集团股份有限公司（以下简称“中恒集团”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了中恒集团 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公 司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中恒集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2024 年度财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 1、收入的确认 关键审计事项 审计中的应对 我们针对该事项执行的主要审计程序包括： 如财务报表注三、26 收入确认原则和 计量方法及财务报表附注五、47 营业 （1）了解和评价与收入确认相关的内部控制的设 计及运行的有效性； 收入、营业成本所示，中恒集团 2024 （2）评价收入确认政策及具体方法是否符合准则 年度营业收入为 22.71 亿元，较 2023 的规定，且一贯执行； 年度减少 8.26 亿元，下降 26.67%。 （3）结合业务板块及业务模式对收入以及毛利率由于收入为中恒集团关键业绩指标 执行分析性程序，判断本年收入、毛利率变动的合之一，收入确认存在重大错报的固有 理性； 审计报告（续） XYZH/2025CDAA3B0078 广西梧州中恒集团股份有限公司 风险较高，因此我们将收入的确认确 （4）针对药品分销等流通业务，检查业务上下游 定为关键审计事项。 关系、结合合同条款及实物流转情况评价交易是 否具有商业实质和收入确认方法的恰当性； （5）抽查销售收入确认的相关合同、发票、出库 单、发运单、验收单等支持性证据； （6）结合应收账款函证，对收入发生额选取样本 执行函证程序，并结合期后回款检查，评价收入确 认的准确性及完整性； （7）针对资产负债日前后确认的收入，抽查出库 单、发运单、验收单等支持性文件，并结合存货盘 点情况，评价收入是否记录在恰当的会计期间。 2、商誉减值测试 关键审计事项 审计中的应对 我们针对该事项执行的主要审计程序包括： （1）了解和评价公司与商誉减值测试相关的内部 控制制度的设计及运行的有效性； （2）了解商誉形成过程及计量的准确性，复核公 司与商誉相关资产组组合或资产组划分的恰当 如财务报表附注五、20 所示，中恒集 性、本期资产组组合与以往年度是否一致； 团并购莱美药业形成商誉（莱美药业 （3）结合资产组的历史业绩情况及未来发展规本部资产组组合、莱美医药资产组） 划，评价本年度现金流预测时使用的各项参数及余额 5.18 亿，商誉减值准备余额 指标的合理性； 4.48 亿，本报告期计提商誉减值准备 （4）评价公司外聘的第三方评估机构是否具备资1.52 亿。由于商誉减值准备计提金额 质条件、专业胜任能力和独立性； 较为重大，且商誉减值测试涉及大量 （5）复核第三方专家对商誉资产组组合价值估计管理层判断及估计，因此我们将对莱 的评估方法、评估程序、价值模型、相关原始数据、 关键参数选取的合理性； 美药业商誉减值测试确定为关键审 计事项。 （6）复核预计未来现金流量净现值的计算是否准 确； （7）复核商誉减值测试结果的计算是否准确； （8）关注期后事项对商誉减值测试结论的影响； （9）评价管理层对商誉减值测试结果在财务报表 附注中的披露是否恰当。 四、其他信息 中恒集团管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括中恒集团2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 审计报告（续） XYZH/2025CDAA3B0078 广西梧州中恒集团股份有限公司 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估中恒集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中恒集团、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督中恒集团的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： 1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2、了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 3、评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4、对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中恒集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留 审计报告（续） XYZH/2025CDAA3B0078 广西梧州中恒集团股份有限公司 意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中恒集团不能持续经营。 5、评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 6、就中恒集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我