卧龙电气集团股份有限公司 审计报告 信会师报字[2018]第ZI10374号 卧龙电气集团股份有限公司 审计报告及财务报表 0017年 l月 l 日至2017年12月 31 日止) 目 录 页次 、 审计报告 1-6 一、 财务报表 合并资产负债表和公司资产负债表 1-4 合并利润表和公司利润表 5-6 合并现金流量表和公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-123 一一一、 事务所执业资质证明 !BDO麦 立信会计师事务所(特殊普通合伙) 审计报告 信会师报字[2018]第ZIl0374号 卧龙电气集团股份有限公司全体股东z 、 审计意见 我们审计了卧龙电气集团股份有限公司(以下简称贵公司)财务 报表，包括2017年 12月 31 日的合并及匈公司资产负债表， 2017年 度的合并及匈公司利润表、合并及匈公司现金流量表、合并及匈公司 股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了贵公司 2017年 12月 31 日的合并及母公司财 务状况以及2017年度的合并及句公司经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 一、 我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 二、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事。项单独发表意见。 我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 市i-t-Jll1'，第l页 关键审计事项 |该事项在审计中是如 何应对的 (一〉 收入确认 收入确认的会计政策许情及收入 与评价收入确认相关的审计程 的分析请参阅合并财务报表附注 序中包括以下程序: 三、(二十五)及附注五、(四十 l、了解和l评价管理层与收入确 于2017年度，贵公司销售产品确 认相关的关键内部控制的设计 认的营业收入为人民币 和运行有效性: 10，086，036，670.77元。公司对于 产品销售产生的收入是在商品所 2、选取样本检查销售合同，识 有权上的风险和报酬己转移至客别与商品所有权仁的风险和报 户时确认的，根据销售合同约定， 酬|转移相关的合同条款与条 通常以产品通过客户签收或验收 件，评价收入确认时点是否符合 作为销售收入的确认时点。 企业会计准则的要求; 由于收入是公司的关键业绩指标 3、结合产品类型对收入以及毛 之一，发生重大错报的风险较高， 利情况执行分析，判断本期收入 我们将公司收入确认识别为关键 金额是否出现异常波动的情况: 审计事顷。 4、对本年记录的收入交易选取 样本， 核对发票、销售合同、出 库单及签收单(或报关单、验收 单、结算单)，评价相关q生入确 认是否符合公司收入确认的会 计政策; 5、对于出口收入，取得海关出 口数据统计，并与公司账面记录 进行核对: 6、结合应收账款函ì.iI程序，确 认本期收入的真实性; 7、 JUt资产负债表日前后记录的 到2 !j '.liìHUi'' i 收入交易，边l仅样本，核对出库 单及其他支持性文挡，以评价iJ1I: 入是否被记录于恰当的会~-I期 问: 8、利用集团组成部分审计师的 工作对境外子公司收入进行liffJ 认。 (二〉商誉减值 商誉i成值的会计政策详情及分析 与阳在二减值有关的审计程序包 请参阅合并财务报表附注一、(二 括: 十)及附注五、(十七)。 1、我们评估及测试了与商誉贼 截至2017年 12月 31 日，公司 值测试相关的内部控制的设计 前j誉的账面价值合计人民币 及执行有效性， ; 971，264，608.51 兀，未讨提相应的 i咸值准备。 2、通过参考行业'惯例，评估了 管理层进行现金流量预测时使 管理层每年评估商誉可能出现减 用的估值方法的适当性; 值的情况。商誉的减值评估结果 由管理层编制的1~{直报告进行确 3、通过将iJ生入增长率、永续增 定。 减值评估是依据所编制的折长率等关 键输入值与过往业绩、 现现金流预测而估计前誉的使用 管理层预算和预测及行业报告 价值。 折现现金流预测的编制涉 进行比较，审慎评价编制折现现 及运用重大判断和估计，特别是 金流预测中采用的关键假设及 确定收入i曾以:率、永续增长率， 判MJf; 以及确定所应用的风险调整折现 率H才均存在固有不确定性和可能 4、基于同行业可比公司的r]I场 受到管理层偏好的影响。 数据i重新计算折现率，并将我们 的计算结果与管Jffi层计算预ì.-I 由于商誉的减值预测和折现未来 未来现金流量现值时采用的折 现金流量涉及固有不确定性，以现率进行比较，以评价其计算预 及管理层在选用假设和估计时可 计未来现金流量现值时采用的 能出现偏好的风险，我们将评估 折现率; 市iHI!W第3页 商誉的i成值视为关键审计事项。 5、对预测收入和采用的折现率 等关键假设进行敏感性分析，以 评价关键假设的变化对减值评 估结果的影响以及考虑对关键 假设的选择是否存在管~m层偏 向的迹象; 6、通过对比上一年度的预测和 本年度的业绩进行追溯性市核，