关于对巨轮智能装备股份有限公司 2023 年年报问询函的回复 XYZH/2024GZAA3F0479 深圳证券交易所上市公司管理一部: 信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“本所”或“我们”）作为巨轮智能装备股份有限公司（以下简称“巨轮智能”或“公司”）2023 年度财务报表的审计 机构，于 2024 年 5 月 26 日收到公司转来的深圳证券交易所上市公司管理一部（以下简 称“贵部”）关于对巨轮智能装备股份有限公司 2023 年年报的问询函（公司部年报问询函〔2024〕第 280 号），对其中需要年审会计师发表意见的问题进行了认真核查，现回复如下： 问题 1、内部控制审计报告显示，公司 2023 年内部控制报告被年审会计师出具非 财务报告内部控制重大缺陷。一是公司对工程支付缺乏有效控制措施，形成大额其他应 收款 22,735.24 万元，并于 2024 年 4 月收回款项；二是 2022 年 3 月至 2023 年 3 月， 公司通过固定资产采购违规对外提供财务资助 5,410.50 万元。请你公司： （1）说明因工程支付形成的大额其他应收账款的具体过程，包括但不限于支付对象、支付对象基本情况、是否存在关联关系、支付背景、合同主要内容、支付时间、结算条款及未及时结算原因等，并说明大额交易是否具备商业实质，相关款项是否最终流向实际控制人或其他关联方，是否存在资金被关联方占用的情形，是否构成违规对外财务资助； （2）说明上述财务资助的内部决策过程、审批划款程序、资金最终流向及具体用途、相关资金往来的会计处理，并自查是否存在其他资金使用违规的情形； 请年审会计师就上述事项（1）（2）进行核查并发表明确意见；结合实施的审计程序、取得的审计证据等情况，说明相关缺陷是否影响公司财务报告内部控制的有效性，出具的内部控制审计报告审计意见类型的恰当性及审慎性。 【公司回复】 1、说明因工程支付形成的大额其他应收账款的具体过程，包括但不限于支付对象、支付对象基本情况、是否存在关联关系、支付背景、合同 主要内容、支付时间、结算条款及未及时结算原因等，并说明大额交易是否具备商业实质，相关款项是否最终流向实际控制人或其他关联方，是 否存在资金被关联方占用的情形，是否构成违规对外财务资助； 公司支付工程款形成大额其他应收款主要是公司全资子公司巨轮（广州）机器人与智能制造有限公司（下称“巨轮广州”）支付“高端智能精 密装备研究开发中心技术改造项目”总包的补充协议工程款 12,235.24 万元、支付装修工程进度款 5,000 万元以及公司控股子公司广东钜欧云控 科技有限公司（下称“钜欧云控”）支付“巨轮智能工业 4.0 产业基地二期工程项目”建筑安装工程总承包合同补充协议工程款 5,500 万元。详见 下表： 工程支付形成的大额其他应收款情况表 序 承建方 承建方基本情况 是否存在 支付背景 合同主要内容 金额 支付时间 结算条款 未及时结算原因 号 关联关系 （万元） 该公司注册登记成立于1993年， 1.根据区政府要求工程 巨轮广州“高端智 在2023年12月份工 前身系1984年汕头市人民政府在 项目所在路段，外脚手 能精密装备研究 程竣工结算过程中， 汕头市建 改革开放初期为支援深圳经济特 架安全网必须使用钢骨 开发中心技术改 公司对补充协议孤 筑工程总 区创建而专门成立的全民所有制 架冲孔钢板围蔽，以及 造项目”总包补充 石工程量及窝工计 公司（后 建筑施工企业。公司秉承管理型、 围墙必须符合《广州市 协议一：本项目的 算等提出异议，经双 1 更名汕头 外向型、综合型的企业创立宗旨， 否 建设工程绿色施工围蔽 土石方、孤石、岩 4,800.68 2020.12 工程完成后一次性支付 方协商，一致同意由 市建筑工 长期扎根深圳、广州及国内大中型 指导图集v1.0试行版） 层处理、支护桩、 承包方于2024 年4 程有限公 城市，伴随着改革开放三十年的大 （穗建质[2018]1953 桩基础的孤石岩 月26日前暂全额退 司） 发展，公司已发展成为一家大型建 号》相关要求。 层处理，桩基础检 还公司已支付的补 筑施工总承包企业。资质涵盖房 2.在施工中，发现桩基础 测费，围墙改建， 充协议工程款，后续 建、市政、基础、装饰等相关专业； 孤石和岩层、基坑土方的 外脚手架钢骨架 将根据第三方工程 2 / 44 序 承建方 承建方基本情况 是否存在 支付背景 合同主要内容 金额 支付时间 结算条款 未及时结算原因 号 关联关系 （万元） 年完成施工产值近50亿元，年均 孤石和岩层的实际状况 冲孔钢板网围蔽 造价审核机构审核 纳税近3亿元；拥有一支优秀的工 与地质报告不一致。 等费用 结果再行结算。 程技术、经济管理、注册执业的人 为优化使用功能，公司对 才队伍和一批先进的建筑施工机 “高端智能精密装备研 械；创建了一大批省市优质工程项 究开发中心技术改造项 目和科技创新项目；在省内外享有 目”进行重大设计调整， 较高的信誉和品牌。公司资质等级 2021年10月8日发放新 较高，拥有房屋建筑工程施工总承 的施工图纸。导致主体结 包壹级，市政公用工程施工总承包 构施工过程中，乙方木 壹级，地基与基础工程专业承包壹 工、钢筋工、泥水工、幕 级，建筑装饰工程专业承包壹级、 墙安装工等班组出现不 巨轮广州“高端智 钢结构工程、机电安装工程专业承 同程度的窝工，根据新施 能精密装备研究 汕头市建 包贰级，所有资质全部入选深圳、 工图纸对给排水工程、电 开发中心技术改 2022.03/ 2 筑工程有 汕头市政府工程预选承包商名录。 气工程、消防工程、通风 造项目”总包补充 7,012.23 2022.04/ 竣工验收前支付 限公司 工程、幕墙工程等的材料 协议二“材料调差 2023.04 进行采购也造成整个项 及窝工补偿” 目施工工期的延误，施工 工期的延误期间，人工、 材料均有大幅度的上涨。 综合上述因重大设计调 整造成施工延误的客观 事实，公司同意对总包方 进行适当补偿，对工人窝 工、人工工资、材料（不 序 承建方 承建方基本情况 是否存在 支付背景 合同主要内容 金额 支付时间 结算条款 未及时结算原因 号 关联关系 （万元） 包括钢筋、商品混凝土） 价格上涨等进行一次性 补偿。 “高端智能精密装备研