山东豪迈机械科技股份有限公司 2024 年度 审计报告 索引 页码 审计报告 1-5 公司财务报表 —合并资产负债表 1-2 —母公司资产负债表 3-4 —合并利润表 5 —母公司利润表 6 —合并现金流量表 7 —母公司现金流量表 8 —合并股东权益变动表 9-10 —母公司股东权益变动表 11-12 —财务报表附注 13-115 审计报告 XYZH/2025JNAA3B0038 山东豪迈机械科技股份有限公司 山东豪迈机械科技股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了山东豪迈机械科技股份有限公司（以下简称豪迈科技公司）财务报表， 包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了豪迈科技公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及 母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计 师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册 会计师职业道德守则，我们独立于豪迈科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这 些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单 独发表意见。 1. 收入确认 关键审计事项 审计中的应对 豪迈科技公司收入确认政策详见 我们执行的主要审计程序： 合并财务报表附注三、29/五、41 所述， （1）了解、评价并测试豪迈科技公司管理层与 豪迈科技公司 2024 年度营业收入 收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效881,337.21 万元，较上年增长 22.99%。 性； 收入是豪迈科技公司的关键业绩指标 （2）获取与客户签订的销售合同，检查合同关之一和主要利润来源，且收入确认存在 键条款，结合对豪迈科技公司管理层的访谈及对行固有风险，收入是否完整、准确的计入 业惯例的了解，对收入确认相关的重大风险及报酬恰当的会计期间存在重大错报风险，因 转移时点、控制权转移时点进行分析，评价豪迈科技此我们将豪迈科技公司的收入确认作 公司的收入确认政策是否符合会计准则的要求； 为关键审计事项。 （3）分析营业收入的变动情况，结合行业状况， 检查销售单价、销售数量和销售毛利的变化是否合 理； （4）执行细节测试程序，采取抽样方式检查与 收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售订 单、销售发票、客户签收单、提单、报关单等； （5）实施截止测试程序，针对资产负债表日前 后确认的销售收入核对客户签收单、报关单、提单等 支持性文件，以确认销售收入是否在恰当的期间确 认； （6）选取样本对豪迈科技公司客户的销售额、 应收账款及发出商品实施函证程序，检查已确认的 收入的真实性和准确性； （7）检查主要客户的销售合同或订单的实际履 行情况，抽样检查本年度销售回款情况； （8）检查和评价豪迈科技公司管理层对收入确 认的会计处理以及相关信息在财务报表中的列报和 披露是否恰当。 2. 应收款项的减值 关键审计事项 审计中的应对 截止 2024 年 12 月 31 日，如豪迈 我们执行的主要审计程序： 科技公司合并财务报表附注三、12/三、 （1）了解、评价豪迈科技公司管理层与应收款13/五、4/五、5 所述，豪迈科技公司应 项减值相关的关键内部控制的设计和运行有效性；收账款和应收票据（以下合称应收款 项）原值合计 324,552.16 万元，坏账 （2）复核以前年度已计提坏账准备的应收款项 准备合计 14,123.11 万元，账面价值较 的后续实际核销或转回情况，评价豪迈科技公司管理高。因应收款项不能按期收回或无法收 层过往预测的准确性； 回而发生坏账对财务报表影响较为重 （3）复核豪迈科技公司管理层对应收款项进行 大，且应收款项坏账准备的计提涉及管 信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价豪迈科技理层的会计估计和判断，因此我们将应 公司管理层是否恰当识别各项应收款项的信用风险收款项减值确定为关键审计事项。 特征； （4）对于以账龄组合为基础计量预期信用损失 的应收款项，评价豪迈科技公司管理层按信用风险特 征划分组合的合理性；评价豪迈科技公司管理层计算 预期信用损失率的历史信用损失数据及关键假设的 合理性；测试豪迈科技公司管理层使用数据（包括应 收款项账龄、历史损失率、迁徙率等）的准确性、完 整性以及对坏账准备的计算是否准确； （5）与同行业可比上市公司进行比较，检查坏 账计提政策的合理性和谨慎性； （6）结合客户的信用历史、客户的经营情况、 期后回款情况等，评价豪迈科技公司坏账准备计提的 合理性； （7）检查和评价豪迈科技公司管理层对应收款 项减值的会计处理以及相关信息在财务报表中的列 报和披露是否恰当。 四、 其他信息 豪迈科技公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括豪迈科技 公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形 式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他 信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在 重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事 实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估豪迈科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算豪迈科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督豪迈科技公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险