北京钢研高纳科技股份有限公司 审计报告 中天运会计师事务所（特殊普通合伙） JONTEN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS （LIMITED LIABILITY PARTNERSHIP） 中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS 目 录 一、审计报告 第 1-5 页 二、财务报表 第 6-17 页 三、财务报表附注 第 18-118 页 四、会计师事务所营业执照、资格证书 第 119-124 页 中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS 审计报告 中天运[2024]审字第 90103 号 北京钢研高纳科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了北京钢研高纳科技股份有限公司（以下简称钢研高纳）的财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 钢研高纳 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公司经营成 果和合并及母公司现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于钢研高纳，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）收入确认 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 如钢研高纳财务报表附注五、（四 （1）评价、测试有关收入循环的关键内部控制的设计和十二）“营业收入和营业成本”所 执行，以确认内部控制的有效性； 述，钢研高纳 2023 年度合并主营 （2）获取钢研高纳与客户签订的部分主要销售合同，对业务收入 336,464.10 万元。营业收 合同关键条款进行核实，主要包括：合同单项履约义务、 中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 入主要来源于高温合金材料、耐高 单项履约义务合同金额、合同履行方式、合同结算、控温铸件等。执行新收入准则后，钢 制权发生转移的方式和时点、违约责任等； 研高纳在履行了合同中的履约义 （3）我们选取主要客户，通过查询其经营范围、主要产务，即在客户取得相关商品控制权 品、工商信息；询问钢研高纳相关人员确定与客户的关时确认收入。营业收入是钢研高纳 系及交易的合理性； 的合并利润的重要组成项目和关 键业绩指标，恰当确认和计量直接 （4）检查确认销售收入的销售合同、发货单、验收单、关系到年度财务报表的准确性和 交接单等重要证据，验证货物控制权转移、销售收入发合理性，为此我们将收入确认为关 生、确认时点的合理性； 键审计事项。 （5）检查销售回款记录； （6）对资产负债表日前后的销售收入执行截止性测试， 选取期末应收账款余额较大客户及重要客户进行函证， 并同时函证了 2023 年度的交易额；选取部分客户实地核 查。 （二）商誉减值 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 如钢研高纳财务报表附注三、（二 （1）了解并测试了钢研高纳对商誉减值评估的内部控制；十四）“长期资产减值”和附注五、 （2）了解并分析钢研高纳对资产组确定的合理性； （十七）“商誉”所述，钢研高纳因 非同一控制下企业合并形成的商 （3）结合以往商誉减值测试所依据的参数形成结果实现誉账面价值为 32,009.00 万元，钢 程度、商誉所在资产组经营状况及所在行业未来发展，评研高纳需要每年对商誉进行测试， 价本年度确定商誉所依据的主要参数，包括销售增长率、以确定是否需要确认减值损失。减 毛利率、折现率等的合理性；（ 值测试涉及确定折现率等参数及 4）评价钢研高纳聘请外部专家的胜任能力、专业素质和对未来若干年的经营和财务情况 客观性； 的估计，包括未来若干年的销售增 （5）对钢研高纳利用外部专家形成的评估报告所使用的长率和毛利率等。由于商誉账面价 评估方法、评估所依据的关键假设和判断合理性等进行复值的重要性以及钢研高纳在确定 核分析； 商誉是否减值时涉及管理层的重 （6）复核商誉减值测试相关信息披露适当性。 中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 大判断，因此我们将商誉减值视为 关键审计事项。 四、其他信息 钢研高纳管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括 2023 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 钢研高纳管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估钢研高纳的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算钢研高纳、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督钢研高纳的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： 中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对钢研高纳持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致钢研高纳不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就钢研高纳中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 中天运会计师事务所（特殊普通合伙）JONTEN CPAS （此页无正文） 中天运会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： （项目合伙人） 中国注册会计师： 中国·北京 二○二四年四月二十二日 北京钢研高纳科技股份有限公司 财务报表附注 2023 年 1 月 1 日——2023 年 12 月 31 日 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、基本情况 北京钢研高纳科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）前身为北京钢研高纳科技有限责任公司，由中国钢研科技集团有限公司（以下简称“中国钢研”）出资 5,400 万元、 新冶高科技集团有限公司出资 600 万元，于 2002 年 11 月 8 日成立，注册资本 6,000 万元。 2003 年 12 月，新冶高科技集团有限公司将其所持有的北京钢研高纳科技有限责任公司 股权转让给北京金基业工贸集团有限责任公司；中国钢研将所持有北京钢研高纳科技有限责任公司的部分股权分别转让给深圳市东金新材料创业投资有限公司、无锡西姆莱斯特种钢管有限公司、西子联合控股有限公司，股权转让后，中国钢研持有本公司 66%的股权、深圳市东金新材料创业投资有限公司持有本公司 20%的股权、北京金基业工贸集团有限责任公司持有本公司 10%的股权、无锡西姆莱斯特种钢管有限公司持有本公司 3%的股权、西子联合控股有限公司持有本公司 1%的股权。 2004 年经北京钢研高纳科技有限责任公司股东会决议将北京钢研高纳科技有限责任公司