中节能国祯环保科技股份有限公司 审计报告及财务报表 二○二四年度 信会师报字[2025]第 ZG10023 号 中节能国祯环保科技股份有限公司 审计报告及财务报表 （2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-6 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-135 审计报告 信会师报字[2025]第 ZG10023 号 中节能国祯环保科技股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了中节能国祯环保科技股份有限公司（以下简称贵公司）财 务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度 的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制，公允反映了贵公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下： 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）应收账款减值准备的计提 如贵公司财务报表附注三、（十）， 审计应对 附注五、（三）所述，截止 2024 我们针对应收账款减值准备的 年 12 月 31 日贵公司应收账款账 计提执行的主要程序： 面余额为 378,464.35 万元，减值 （1）我们了解、评估了管理层 准备为 35,917.24 万元，应收账款 关于应收账款减值相关内部控 账面价值为 342,547.11 万元，占 制的设计，并测试了与应收账款 贵公司 2024 年末总资产的 组合划分及预期信用损失计算 20.81%，应收账款账面价值重 相关的关键控制执行的有效性。 大。 （2）评估管理层对应收账款组 由于上述应收账款的价值重大， 合划分及共同风险特征的判断 并且减值准备的计提涉及重大管 是否合理。对于按组合评估的应理层判断和假设，需考虑所有合 收账款，我们复核了管理层对于理且有依据的信息，包括客户历 信用风险特征组合的设定，对于史还款情况、信用状况、行业情 况及前瞻性信息等，因此我们将 以账龄组合为基础评估预期信 该事项确定为关键审计事项。 用损失的应收账款，我们评估了 管理层对应收账款信用风险组 合的划分，抽样复核了账龄等信 息，复核了预期信用损失计算的 依据，包括管理层结合历史信用 损失率及前瞻性考虑因素对预 期信用损失的估计和计算过程。 （3）结合对应收账款执行的独 立函证程序及对当期及期后回 款情况的检查等实质性程序，复 核财务报告中，对应收账款及坏 账准备的披露。 （二）环境工程 EPC 业务的收入确认 如贵公司财务报表附注三、（二十 审计应对 五），附注五、（四十四）所述， 我们针对环境工程 EPC 业务的 贵公司对于环境工程 EPC 业务 收入确认执行的主要程序： 合同中属于在某一时段内履行履 （1）对贵公司销售与收款内部 约义务的合同收入，采用投入法 控制循环实施控制测试，评价控确定履约进度，即按照累计实际 制设计的有效性，并执行测试程发生的成本占预计总成本的比例 序，确认相关控制是否得到有效 确定履约进度。 执行。 贵公司 2024 年度营业收入为 （2）了解贵公司的财务核算制 383,734.45 万元，其中环境工程 度的设计和执行情况，复核收入EPC 业务合同中属于某一时段内 确认政策，检查报告期内财务核履行履约义务的合同收入为 算政策、收入确认政策的一惯 127,187.70 万元，占公司营业收 性。 入的 33.14%，收入金额及占比均 （3）获取在建项目合同清单， 重大。 选取主要在建项目的建造合同， 预计总收入和预计总成本的确定 检查工程进度计划、工程验收、涉及重大管理层判断和估计，该 工程进度款支付等关键合同条 判断和估计受到未来市场环境以 款，并复核相关合同执行情况。及管理层对经济形势、国家政策 （4）获取项目工程进度确认单，导向判断的影响，进而可能影响 复核重大项目完工进度单是否 贵公司按照履约进度确认收入的 经过业主及监理单位的签字盖 适当性和准确性，因此我们将环 章确认。 境工程 EPC 业务的收入确认列 （5）获取重大项目台账、成本 为关键审计事项。 预算明细表，复核预计总成本的 编制、项目成本变更流程的内部 控制程序，检查项目台账中累计 工程施工占预算总成本的比例， 并结合工程结算、营业收入、营 业成本、项目回款等情况分析项 目履约进度合理性、收入毛利的 合理性。 （6）选取主要工程项目执行现 场核查，与现场工作人员沟通， 评估项目完工进度。 四、 其他信息 贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督贵公司的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总 能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在