北京恒泰实达科技股份有限公司 2023年度 审计报告 索引 页码 审计报告 1-5 公司财务报告 — 合并资产负债表 1-2 — 母公司资产负债表 3-4 — 合并利润表 5 — 母公司利润表 6 — 合并现金流量表 7 — 母公司现金流量表 8 — 合并股东权益变动表 9-10 — 母公司股东权益变动表 11-12 — 财务报表附注 13-91 审计报告 XYZH/2024BJAA8B0167 北京恒泰实达科技股份有限公司 北京恒泰实达科技股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了北京恒泰实达科技股份有限公司（以下简称恒实科技）财务报表，包括 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并 及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了恒实科技 2023 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2023 年度的合并及母公 司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于恒实科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 1. 收入确认事项 关键审计事项 审计中的应对 参阅财务报表附注三、23.收入确认原 我们针对收入确认的关键审计事项执 行的主要审计程序包括： 则和计量方法与财务报表附注五、38.营业 1.了解和评价管理层与收入确认相关的关 收入、成本。 键内部控制的设计和运行有效性； 2.结合业务类型对收入以及毛利情况执行 恒实科技 2023 年度营业收入金额 分析性复核，询问管理层关于新增业务的 134,686.18 万元，比上年度增加人民币 商业实质； 8,441.36 万元，增幅约 6.69%。由于收入是 3.选取样本检查与收入确认相关的支持性恒实科技重要的财务指标之一，从而存在管 文件，包括销售合同、客户验收单据等， 进而评价公司的收入确认政策是否符合企 理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确 业会计准则的规定，并采用一致的会计处认时点的固有风险，因此我们将收入确认识 理方法； 别为关键审计事项。 4.选取样本采用积极式函证的方式向客户 进行函证，以确定收入的发生和完整性。 2. 存货减值事项 关键审计事项 审计中的应对 参阅财务报表附注三、10.存货、与财 我们针对存货跌价准备的关键审计事 项执行的主要审计程序包括： 务报表附注五、9.存货。 1.了解和评价管理层与存货可变现净值相 截至 2023 年 12 月 31 日，恒实科技存 关的关键内部控制设计和运行的有效性； 2.结合主要原材料的市场价格波动走势， 货期末余额 88,371.98 万元，存货跌价准备 复核管理层对资产负债表日存货市场价值 余额 5,103.37 万元，账面价值 83,268.61 评估的参考因素及客观证据的合理性； 万元，账面价值较高，占期末资产总额的 3.结合存货监盘，参考存货周转率及库龄 18.07%。 信息，复核库龄较长存货的跌价风险； 4.取得项目工时表、项目预算等资料，以 恒实科技管理层于资产负债表日将每项 确认其计价分摊的准确性； 存货成本与可变现净值逐一进行比较，按成 5.将 存货余额与相关合同、订单对应分 析，重新评估存货跌价准备金额；获取存 本高于可变现净值的差额计提存货跌价准 货跌价准备计算表，复核存货减值测试过备。存货可变现净值的确定，要求管理层对 程，判断存货跌价准备计提是否充分、准存货的售价，至完工时将要发生的成本、销 确。 售费用以及相关税费的金额进行估计计算。 在此过程中，管理层需要作出重大判断和估 计，因此，我们将存货跌价准备计提识别为 关键审计事项。 3. 商誉减值事项 关键审计事项 审计中的应对 参阅财务报表附注三、19.长期资产减 我们针对商誉减值的关键审计事项执 行的主要审计程序包括： 值与财务报表附注五、17.商誉。 1.了解和评价恒实科技对商誉减值测试的 截至 2023 年 12 月 31 日，恒实科技商 内部控制设计和运行的有效性； 2.与管理层讨论，评估商誉减值测试过程 誉金额为 119,234.76 万元，计提减值准备 中采用的方法，包括组成部分的预测未来 20,321.01 万元，账面价值 98,913.75 万 收入、现金流折现率等假设的合理性及组 元，占资产总额的比例为 21.47%。系非同一 成部分盈利状况的判断和评估； 控制下企业合并辽宁邮电规划设计院有限公 3.与第三方专家讨论其采用的估值模型是 否合理，以了解及评估恒实科技商誉减值 司形成，属于恒实科技重要资产。根据《企 估计的合理性； 业会计准则-资产减值》的规定，每年减值 4.评估管理层对商誉及其减值估计结果、的测试过程需要依赖管理层对收购子公司的 财务报表的披露是否恰当。 评估，因此我们将商誉减值列为关键审计事 项。 四、 其他信息 恒实科技管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括恒实科技 2023 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估恒实科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算恒实科技、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督恒实科技的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照 审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致， 如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决 策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同 时，我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对恒实科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致恒实科技不能持续经营。 （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6） 就恒实科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括 沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已