山东凯盛新材料股份有限公司 2024 年度财务报告 2025 年 3 月 15 日 第十节 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2025 年 03 月 13 日 审计机构名称 四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 注册会计师姓名 陈杰、李鲜、唐秀英 审计报告正文 审计报告 川华信审（2025）第 0031 号 山东凯盛新材料股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了山东凯盛新材料股份有限公司（以下简称：“凯盛新材”）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及 母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了凯盛新材 2024 年 12 月 31 日 的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分 进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯盛新材，并履行了职业道德 方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体 进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键事项如下： （一）收入的确认 关键审计事项 审计中的应对 如合并财务报表附注“五、 我们实施的主要审计程序包括： （三十二）.营业收入及成本”所 （1）了解和评价凯盛新材与收入确认相关的关键内部控制设计合理性、运行 述，凯盛新材主要生产并销售氯 有效性； 化亚砜、高纯度芳纶聚合单体 （2）对主营业务收入、主营业务成本执行分析性程序，结合销售量、销售单 （间/对苯二甲酰氯）、对硝基苯 价的波动情况，原材料采购价格的波动情况综合分析，判断收入和毛利率变动的合 甲酰氯、氯醚、聚醚酮酮等产 理性； 品。凯盛新材 2024 年度营业收入 （3）通过抽样的方式检查与收入确认相关的支持性凭证：销售合同或订单、 为 92,793.21 万元，较 2023 年度 销售发票、出库单、报关单等，以判断收入确认真实性、准确性； 减少 5,896.51 万元，减幅 （4）通过公开渠道查询主要客户的工商登记资料，以确认主要客户是否与凯 5.97%。营业收入为凯盛新材重要 盛新材存在关联方关系； 财务指标，管理层在营业收入确 认和列报时可能存在重大错报风 （5）对主要客户应收账款期末余额、本年销售情况进行函证，并检查回款情 险。由于收入的确认对财务报表 况，以判断收入确认真实性、准确性； 影响较大，因此我们将收入真实 （6）针对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对相关支持性凭 性作为关键审计事项。 证，评估收入确认是否记录在恰当的会计期间。 四、其他信息 凯盛新材管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报 告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审 计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项 需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 凯盛新材管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部 控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估凯盛新材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算凯盛新材、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督凯盛新材的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审 计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能 由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通 常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之 上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对凯盛新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则 要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我 们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致凯盛新材不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就凯盛新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得 关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性 的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审 计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某 事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 四川华信(集团)会计师事务所 中国注册会计师：陈杰 （特殊普通合伙） （项目合伙人） 中国·成都 中国注册会计师：李鲜 中国注册会计师：唐秀英 二〇二五年三月十三日 二、财务报表 财务附注中报表的单位为：元 1、合并资产负债表 编制单位：山东凯盛新材料股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 429,885,365.97 849,328,531.65 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 446,561,356.35 92,934,251.99 衍生金融资产 应收票据 应收账款 139,601,434.99 86,454,586.94 应收款项融资 127,164,908.52 184,036,150.35 预付款项 11,994,511.09 11,495,265.85 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 11,207,778.28 27,424,578.47 其中：应收利息 应收股利 买入返售金融资产 存货 66,593,939.08 56,936,885.79 其中：数据资源 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 115,612,745.16