大位数据科技（广东）集团股份有限公司 审计报告 大华审字[2025]0011003237 号 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership） 大位数据科技（广东）集团股份有限公司 审计报告及财务报表 （2024 年 1 月 1 日至 2024 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-6 二、 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-94 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层[100039] 电话：86(10)58350011 传真：86(10)58350006 www.dahua-cpa.com 审 计 报 告 大华审字[2025]0011003237号 大位数据科技（广东）集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了大位数据科技（广东）集团股份有限公司(以下简称 大位科技公司)财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资 产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了大位科技公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母 公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大位科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 大华审字[2025]0011003237 号审计报告 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 1.收入确认 2.收购北京金云雅创物联科技有限公司股权 (一)收入确认 1.事项描述 大位科技公司与收入确认相关的会计政策及账面金额信息请参见合并财务报表附注三、重要会计政策、会计估计中(三十二)及合并财务报表附注五中的注释 37 营业收入和营业成本。2024 年度合并营业收入为 40,536.66 万元。营业收入为合并利润表重要组成项目，对大位科技公司的经营成果产生重大影响，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将公司收入确认识别为关键审计事项。 2.审计应对 我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括： （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性、了解和评估大位科技公司销售收入确认的会计政策； （2）选取样本检查销售合同，识别该合同所包含的各单项履约义务、客户取得相关商品或服务控制权转移的合同条款，评价公司的收入确认时点是否符合企业会计准则的要求； （3）对报告期记录的收入交易选取样本，核对销售合同、对账单、销售发票及收款凭证等，评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策； （4）向重要客户实施访谈及函证程序，询证本报告期销售金额 大华审字[2025]0011003237 号审计报告 及往来款项余额，确认收入的真实性； （5）对营业收入进行截止性测试，选取样本，核对销售合同、对账单，查看确认记录，评价收入是否被记录于恰当的会计期间。 基于已执行的审计工作，我们认为，管理层收入确认的会计政策是可接受的。 (二)收购北京金云雅创物联科技有限公司股权事项 1.事项描述 如合并财务报表附注七（一）非同一控制下企业合并所述，本期公司通过收购北京金云雅创物联科技有限公司 100%股权完成并购，合并范围发生变更,该股权交易涉及非同一控制下企业合并，复杂的企业合并相关会计处理是否符合《企业会计准则》规定对财务报表影响较大。 2.审计应对 我们对于收购北京金云雅创物联科技有限公司股权所实施的重要审计程序包括： （1）了解和评价管理层与投资管理相关的关键内部控制的设计和运行有效性； （2）检查公司收购股权相关会议决策、获取并检查相关股权转让协议，关注股权转让款支付条件及方式等、检查与股权收购相关的股东大会和董事会决议、交易价款的支付凭证、财产权转移手续及相关工商变更手续完成情况； （3）查阅被收购公司的评估报告，评价评估师的专业胜任能力和独立性、评估报告中重要假设、主要参数等选取的合理性，复核可辨认净资产的公允价值； （4）与公司管理层就购买日的确定进行沟通，获取被收购公司 大华审字[2025]0011003237 号审计报告 于购买日的财务报表，检查其合并成本与取得的可辨认净资产公允价值的份额分配是否合理，评价相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定； （5）评价股权收购事项在财务报表中披露的适当性及充分性。 基于已执行的审计工作，我们认为，管理层对股权收购的相关判断及估计是可接受的。 四、其他信息 大位科技公司管理层对其他信息负责。其他信息包括 2024 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 大位科技公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，大位科技公司管理层负责评估大位科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算大位科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督大位科技公司的财务报告过程。 大华审字[2025]0011003237 号审计报告 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对大位科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致大位科技公司不能持续经营。 5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是 大华审字[2025]0011003237 号审计报告 否公允反映相关交易和事项。 6．就大位科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认