英洛华科技股份有限公司 审计报告 和信审字（2025）第 000225 号 目 录 页 码 一、审计报告 1-4 二、已审财务报表及附注 1、合并及公司资产负债表 5-8 2、合并及公司利润表 9-10 3、合并及公司现金流量表 11-12 4、合并及公司股东权益变动表 13-16 5、财务报表附注 17-100 和信会计师事务所（特殊普通合伙） 二○二五年三月六日 英洛华科技股份有限公司 报告正文 审 计 报 告 和信审字(2025)第 000225 号 英洛华科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了英洛华科技股份有限公司（以下简称“英洛华”）财务报表，包括 2024 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2024 年度的合并及公司利润表、合 并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了英洛华 2024 年 12 月 31 日合并及公司的财务状况以及 2024 年度合并 及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于英洛华，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项： (一)收入确认 1.事项描述 如英洛华 “附注五、39”所述，公司的营业收入主要来自于钕铁硼系列、微 特电机系列等产品。2024 年度，公司营业收入金额为 4,008,781,623.25 元，公 和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第 1 页 共 100 页 英洛华科技股份有限公司 报告正文 司销售分国内销售和出口销售，根据不同的时点确认收入。由于收入为公司利润关键指标，管理层在收入方面可能存在由于不恰当确认产生重大错报的风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。 2.审计应对 （1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性； （2）结合公司各类业务或产品的销售合同主要条款，分析评价各类业务或产品收入确认的原则及具体标准是否符合企业会计准则的规定； （3）对收入和成本执行分析程序，判断销售收入和毛利变动的合理性； （4）对于国内销售收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单及签收单据等；对于出口销售收入，查验报关出口数据与账面记录是否相符，并以抽样方式检查销售合同、出口报关单、销售发票等支持性文件； （5）分析应收账款的账龄的合理性，并进行期后收款的测试； （6）对应收账款执行函证程序，以确认销售收入的真实性； （7）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行截止性测试； （8）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 基于所实施的审计程序，管理层的收入确认及披露可以被我们获取的证据所支持。 四、其他信息 英洛华管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第 2 页 共 100 页 英洛华科技股份有限公司 报告正文 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估英洛华的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督英洛华的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对英洛华持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充 和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第 3 页 共 100 页 英洛华科技股份有限公司 报告正文 分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致英洛华不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （六）就英洛华实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 和信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师: （项目合伙人） 中国·济南 中国注册会计师: 2025 年 3 月 6 日 和信会计师事务所（特殊普通合伙） 第 4 页 共 100 页 合并资产负债表 编制单位：英洛华科技股份有限公司 单位：人民币元 项目 附注 2024/12/31 2023/12/31 流动资产： 货币资金 五、1 745,108,529.95 846,565,019.07 交易性金融资产 - 16.30 衍生金融资产 应收票据 五、2 34,533,184.18 135,131,931.83 应收账款 五、3 929,703,252.51 979,089,591.52 应收款项融资 五、4 102,549,844.53 68,476,711.04 预付款项 五、5 63,136,715.70 37,311,380.74 其他应收款 五、6 36,448,948.82 137,543,272.21 其中：应收利