天津力生制药股份有限公司 2024 年度 审计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报表 — 合并资产负债表 1-2 — 母公司资产负债表 3-4 — 合并利润表 5 — 母公司利润表 6 — 合并现金流量表 7 — 母公司现金流量表 8 — 合并股东权益变动表 9-10 — 母公司股东权益变动表 11-12 — 财务报表附注 13-117 XYZH/2025TJAA2B0017 审计报告（续） 天津力生制药股份有限公司 审计报告 XYZH/2025TJAA2B0017 天津力生制药股份有限公司 天津力生制药股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了天津力生制药股份有限公司（以下简称力生制药公司）财务报表，包 括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了力生制药公司 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合 并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于力生制药公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 1、收入确认 关键审计事项 审计中的应对 力生制药公司主要从事化学 （1）评价、测试管理层与收入确认相关的关键内部 药品制剂的生产和销售。2024 控制的设计和运行的有效性； 年，力生制药公司销售药品确认 XYZH/2025TJAA2B0017 审计报告（续） 天津力生制药股份有限公司 的主营业务收入为人民币 （2）选取样本检查销售合同，识别与商品控制权转 132,558.15 万元（详见财务报表 移相关的合同条款与条件，评价力生制药公司的收入附注五、47），主要为国内销售 确认时点是否符合企业会计准则的要求； 产生的收入。力生制药公司对于 （3）对本年记录的收入交易选取样本，核对销售合 国内销售的药品产生的收入是在 同、出库单、发票、验收单，检查力生制药公司是否公司开具随货同行单后安排发 按照收入确认的会计政策进行印证； 货，货物抵达并经客户验收合格 后确认收入。 （4）选取样本，对收入及应收账款执行函证程序； 由于收入是力生制药公司的 （5）就资产负债表日前后的收入交易记录，选取样 关键业绩指标之一，从而存在管 本，核对验收单及其他支持性文件； 理层为了达到特定目标或期望而 （6）检查相关的信息是否已在财务报表中作出恰当 操纵收入确认时点的固有风险， 列报。 因此，我们将力生制药公司收入 确认识别为关键审计事项。 2、商誉 关键审计事项 审计中的应对 力生制药公司本期收购江西 (1) 测试和评价与商誉减值相关的内部控制有效性， 青春康源制药有限公司 65%股 获取股权转让协议和董事会决议文件、企业合并的相 权，形成非同一控制下企业合 关审计报告、资产评估报告，了解企业合并的目的，并，确认了相关商誉，存在减值 判断合并属于非同一控制企业合并，判断购买日确定风险。由于是力生制药公司历史 正确； 上首次形成商誉资产，同时涉及 (2) 检查通过一次交换交易实现的企业合并，合并成管理层重大判断，这些判断具有 本是否为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权固有不确定性且可能受到管理层 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性偏向的影响，因此我们将商誉减 证券等在购买日的公允价值；结合过渡期损益归属的值测试识别为关键审计事项。 约定，检查过渡期损益是否进行恰当处理；检查在合 并合同或协议中是否对可能影响合并成本的未来事项 作出约定； (3) 检查合并成本在取得的可辨认资产和负债之间的 分配是否正确，是否存在被购买方拥有但未在单独报 表中确认的可辨认资产和负债（如合同权益、客户关 系、未决诉讼、担保）等，取得合并对价分摊报告 （PPA 报告）； (4) 了解管理层的评估专家的胜任能力、专业素质能 力和客观性，并对专家工作过程及其所作的重要职业 XYZH/2025TJAA2B0017 审计报告（续） 天津力生制药股份有限公司 判断(尤其是数据引用、参数选取、假设认定等)进行 复核，以判断专家工作的恰当性； (5) 评估管理层商誉减值测试方法的适当性，与管理 层讨论关键假设及相关参数变动的可能性，以评估管 理层对资产组未来可变现净值的合理性，复核管理层 对预计未来现金流量计算是否准确。 四、 其他信息 力生制药公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括力生制药公司 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设 计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估力生制药公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算力生制药公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督力生制药公司的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： XYZH/2025TJAA2B0017 审计报告（续） 天津力生制药股份有限公司 （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对力生制药公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致力生制药公司不能持续经营。 （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6） 就力生制药公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证 据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的