天地科技股份有限公司 审计报告及财务报表 二○二四年度 信会师报字[2025]第 ZG10266 号 天地科技股份有限公司 审计报告及财务报表 （2024 年 01 月 01 日至 2024 年 12 月 31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-6 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-166 审计报告 信会师报字[2025]第 ZG10266 号 天地科技股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了天地科技股份有限公司（以下简称天地科技）财务报表， 包括 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2024 年度的合并及 母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定 编制，公允反映了天地科技 2024 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以 及 2024 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天地科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下： 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认 天地科技关于收入确认的会计政策 针对产品销售收入，我们执行的审计参见附注三、重要会计政策及会计估 程序主要包括： 计（二十六）收入，具体数据参见附 （1）了解、测试和评价产品销售收注五、合并财务报表主要项目注释 入相关内部控制的设计及执行的有（四十九）营业收入、营业成本。 效性； 2024 年天地科技营业收入 305.27 亿 （2）通过对管理层访谈了解收入确元，其中，产品销售收入 210.70 亿 认政策，检查主要客户合同相关条元，占比 69.02%；工程项目收入确 款，并分析评价实际执行的收入确认认涉及运用重大会计估计和判断。收 政策是否适当，复核相关会计政策是入的发生以及是否记录在恰当的期 否一贯地运用； 间会影响天地科技的关键业绩指标， （3）对营业收入实施分析程序，与因此我们将收入确认作为关键审计 历史同期毛利率进行对比，分析毛利 事项。 率变动情况，复核收入的合理性； （4）抽取样本，检查合同或订单、 发货单、运输单、签收单等与收入确 认相关的凭证； （5）执行截止性测试程序，选取样 本检查产品销售收入确认的支持性 凭证，评估收入确认是否记录在恰当 的会计期间。 针对工程项目收入，我们执行的审计 程序主要包括： （1）了解、测试和评价工程合同成 本、合同收入及履约进度计算相关内 部控制的设计及执行的有效性； （2）获取重大工程合同，复核关键 合同条款； （3）抽取样本，检查合同、结算单 等与合同成本确认相关的凭证； 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （4）评价管理层确定预计总收入和 预计总成本时所采用的判断和估计， 获取工程合同收入成本计算表，并检 查履约进度计算的准确性； （5）执行截止性测试程序，选取样 本检查工程合同收入确认的支持性 凭证，评估收入确认是否记录在恰当 的会计期间。 （二）应收账款可回收性 天地科技关于应收账款的会计政策 针对应收账款的可回收性，我们执行参见附注三、重要会计政策及会计估 的审计程序主要包括： 计（十）金融工具，具体数据参见附 （1）了解、测试和评价信用政策及注五、合并财务报表主要项目注释 应收账款管理相关内部控制的设计 （四）应收账款。 及执行的有效性； 截至 2024 年 12 月 31 日，财务报表 （2）评估应收账款坏账准备会计估 中应收账款账面余额为 120.58 亿元、 计的合理性，包括确定应收账款组合应收账款坏账准备为 17.69 亿元。由 的依据、金额重大的判断、单项计提于管理层在确定应收账款的可收回 坏账准备的判断等； 金额时需要运用重大会计估计和判 （3）对于单项计提坏账准备的应收断，且影响金额重大，因此我们将应 账款，复核管理层对预期信用损失估收账款的可回收性作为关键审计事 计的依据和合理性； 项。 （4）对于按预计违约损失率计提坏 账准备的应收账款，检查账龄划分的 准确性，获取天地科技坏账准备计提 表，检查计提方法是否按照会计政策 执行，重新计算坏账计提金额是否准 确； （5）执行应收账款函证程序及检查 期后回款情况。 四、 其他信息 天地科技管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括天地科技 2024 年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估天地科技的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督天地科技的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对天地科技持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致天地科技不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （六）就天地科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行