6-1 发行人最近三年的财务报告及其审计报告以及最近一期的 财务报告 序号 文件名称 页码 1 清源科技（厦门）股份有限公司 2021 年审计报告 6-1-1-1 至 6-1-1-138 2 清源科技股份有限公司 2022 年审计报告 6-1-2-1 至 6-1-2-139 3 清源科技股份有限公司 2023 年审计报告 6-1-3-1 至 6-1-3-146 4 清源科技股份有限公司 2024 年 1-6 月财务报表 6-1-4-1 至 6-1-4-10 审计报告 清源科技（厦门）股份有限公司 容诚审字[2022]510Z0051 号 容诚会计师事务所(特殊普通合伙) 中国·北京 目录 序号 内容 页码 1 审计报告 1-8 2 合并资产负债表 9 3 合并利润表 10 4 合并现金流量表 11 5 合并所有者权益变动表 12-13 6 母公司资产负债表 14 7 母公司利润表 15 8 母公司现金流量表 16 9 母公司所有者权益变动表 17-18 10 财务报表附注 19-135 审 计 报 告 容诚审字[2022]510Z0051 号 清源科技（厦门）股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了清源科技（厦门）股份有限公司（以下简称清源科技公司）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了清源科技公司 2021 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年度的合并及 母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于清源科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）光伏支架销售收入的确认 相关信息披露详见财务报表附注三、24；五、38。 1、事项描述 清源科技公司主要从事光伏支架的生产和销售及光伏电站开发及建设业务。2021年度，清源科技公司销售光伏支架的收入为 8.51 亿元，占营业收入总额的比例为 83.58%。清源科技公司光伏支架销售业务在客户取得相关商品控制权时确认收入。 由于营业收入是清源科技公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此，我们将清源科技公司光伏支架销售收入确认识别为关键审计事项。 2、审计应对 （1）了解和评价管理层与收入确认相关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制执行的有效性； （2）抽查重要的客户合同，识别与商品所有权上的风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价清源科技公司的收入确认的会计政策是否符合企业会计准则的要求； （3）对记录的收入交易选取样本进行抽查，核对销售合同、物流运输单、货物签收单、出口报关单、发票及其他支持性文件； （4）对大额交易发生额进行函证； （5）对资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对货物签收单、出口报关单及其他支持性文件，以评价收入是否被记录于恰当的会计期间。 （二）应收账款预期信用损失的计量 相关信息披露详见财务报表附注三、10 和附注五、3。 1、事项描述 截至 2021 年 12 月 31 日，清源科技公司应收账款期末余额 5.09 亿元，坏账准备期 末余额 0.43 亿元，账面价值较高。 应收账款坏账准备余额反映了管理层在资产负债表日对预期信用损失做出的最佳估计。在估计时，管理层需要考虑以前年度的信用违约记录，回款率，实施判断以估计债务人的资信状况以及前瞻性经济指标。 上述事项涉及重大会计估计和管理层的判断，且应收账款预期信用损失对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款预期信用损失的计量确定为关键审计事项。 2、审计应对 我们针对应收账款预期信用损失的计量执行的主要审计程序包括： （1）了解及评价了管理层复核、评估和确定应收账款预期信用损失的内部控制的设计有效性，并测试了关键控制执行的有效性，包括有关识别客观证据和计算预期信用损失的控制； （2）检查了预期信用损失的计量模型，评估了模型中重大假设和关键参数的合理性以及信用风险组合划分方法的恰当性； （3）通过选取检查各个组合内客户的信用记录、历史付款记录、期后回款并考虑前瞻性信息等因素，评估了管理层对整个存续期信用损失预计的适当性； （4）检查了预期信用损失模型的关键数据，包括历史数据，以评估其完整性及准确性； （5）对金额重大的应收账款余额实施了函证程序。 四、其他信息 清源科技公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括清源科技公司 2021 年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 清源科技公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估清源科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算清源科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督清源科技公司的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对清源科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致清源科技公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就清源科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 （此页无正文，为清源科技（厦门）股份有限公司容诚审字[2022]510Z0051 号审计 报告之签字盖章页。） 容诚会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） 邓小勤（项目合伙人） 中国·北京 中国注册会计师： 许玉霞 2022 年 4 月 28 日 清源科技（厦门）股份有限公司 财务报表附注 清源科技（厦门）股份有限公司 财务报表附注