东鹏饮料(集团)股份有限公司 财务报表及审计报告 2024 年 12 月 31 日止年度 财务报表及审计报告 2024年 12 月 31 日止年度 内容 页码 审计报告 1 - 5 合并及母公司资产负债表 6 - 7 合并及母公司利润表 8 - 9 合并及母公司现金流量表 10 - 11 合并及母公司股东权益变动表 12 - 15 财务报表附注 16 -89 补充资料 90 - 91 财务报表附注 2024年 12 月 31 日止年度 (二) 财务报表的编制基础 - 续 记账基础和计价原则 - 续 对于以交易价格作为初始确认时的公允价值，且在公允价值后续计量中使用了涉及不可观 察输入值的估值技术的金融资产，在估值过程中校正该估值技术，以使估值技术确定的初 始确认结果与交易价格相等。 公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的 重要性，被划分为三个层次： 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 (三) 重要会计政策及会计估计 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于2024年12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2024 年度的合并及母公司经营成果、合并及母公司 股东权益变动和合并及母公司现金流量。 2. 会计期间 本集团的会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31日止。 3. 营业周期 营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团经营 业务的营业周期为 12个月，以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准。 4. 记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以 人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定 其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 财务报表附注 2024年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策及会计估计 - 续 5. 重要性标准确定方法和选择依据 项目 重要性标准 重要的子公司 子公司年末总资产或本年净利润占本集团总资产或净利润的 2%以上 重要的在建工程 单项在建工程本年新增、结转固定资产或年末金额大于人民币 1,500万元 重要的债权投资 单项金额超过人民币 2 亿元 账龄超过 1年的重要应付账款 单项金额超过人民币 2 亿元 账龄超过 1年的重要其他应付款 单项金额超过人民币 2 亿元 6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下的企业合并。 6.1. 同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。 在企业合并中取得的资产和负债，按合并日其在被合并方的账面价值计量。合并方取得的 净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值的差额，调整资本公积中的股本溢价，股本 溢价不足冲减的则调整留存收益。 为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 6.2. 非同一控制下的企业合并及商誉 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合 并。 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权 益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日 以公允价值计量。 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确 认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合 并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的，计入当期损益。 因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金 额计量。 财务报表附注 2024年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策及会计估计 - 续 7. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 7.1. 控制的判断标准 控制是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述 控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。 7.2. 合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的 控制权时。 对于本集团处置的子公司，处置日(丧失控制权的日期)前的经营成果和现金流量已经适当 地包括在合并利润表和合并现金流量表中。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日(取得控制权的日期)起的经 营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。 对于通过同一控制下的企业合并取得的子公司，无论该项企业合并发生在报告期的任一时 点，视同该子公司同受最终控制方控制之日起纳入本集团的合并范围，其自报告期最早期 间期初或同受最终控制方控制之日起的经营成果和现金流量已适当地包括在合并利润表和 合并现金流量表中。 子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。 本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵销。 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权 益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在 合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额， 其余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作 为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在 子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付/收到对价的公允价值之间的差额 调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 财务报表附注 2024年 12 月 31 日止年度 (三) 重要会计政策及会计估计 - 续 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期限短(一 般指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小 的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 9.1. 外币业务 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。 于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为记账本位币，因该日的即期汇 率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除：(1)符合资本 化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本；(2)为了 规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理；(3)分类为以公允价值 计量且其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的 汇兑差额计入其他综合收益外，均计入当期损益。 编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目， 因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益中的“外币财务报表折算差额”项目；处 置境外经营时，计入处置当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计 量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计 入当期损益或确认为其他综合收益。 9.2. 外币财务报表折算 为编制合并财务报表，境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债 表中的所有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折算；股东权益按发生时的即期 汇率折算；利润表中的所有项目及反映利润分配发生额的项目按交易发生日的即期汇率折 算；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额确认为其他综合收益 并计入股东权益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生当期平均汇率折算，汇率变 动对现金及现金等价物的影响额，作为调节项目，在现金流量