关于对山东威高骨科材料股份有限公司 2023 年年度报告的信息披露监管问询函 的回复 大华核字[2024]0011014326 号 大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙 ) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） 关于对山东威高骨科材料股份有限公司 2023 年年度报告的信息披露监管问询函的回复 目 录 页 次 一、 关于对山东威高骨科材料股份有限公司2023 1-15 年年度报告的信息披露监管问询函的回复 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层[100039] 电话：86(10)58350011 传真：86(10)58350006 www.dahua-cpa.com 关 于 对 山 东 威 高 骨 科 材 料 股 份 有 限 公 司 2023 年 年 度 报 告 的 信 息 披 露 监 管 问 询 函 的 回 复 大华核字[2024]0011014326 号 上海证券交易所科创板公司管理部： 贵单位《关于对山东威高骨科材料股份有限公司 2023 年年度报告的信息披露监管问询函》已奉悉。我们已对通知所提及的山东威高骨科材料股份有限公司（以下简称公司或威高骨科）财务事项进行了补充说明，现答复如下： 问题一、关于业务经营之 2、年报披露公司前五名客户销售额20,876.95 万元，占年度销售总额 16.27%；其中，第一名客户为公司关联方，关联销售金额为 6,466.12 万元，占年度销售总额 5.04%。2022 年年报披露，公司 2022 年前五名客户中未有关联方，关联销售的金额为 0 元。请你公司：（1）补充披露 2023 年前五名客户的具体名称和主要交易内容，并说明较 2022 年前五名客户的变动情况和变动原因。（2）补充说明公司与第一名客户关联交易的具体内容、终端销售情况、回款情况，交易对价是否公允，较 2022 年交易内容和交易方式是否发生变化。 一、情况说明 （一）补充披露 2023 年前五名客户的具体名称和主要交易内容，并说明较 2022 年前五名客户的变动情况和变动原因。 1、补充披露 2023 年前五名客户的具体名称和主要交易内容 公司 2023 年前五大客户具体名称和主要交易内容如下： 序号 客户名称 交易内容 1 威海威高医用制品有限公司 PRP、负压引流、脊柱、创伤、关节等产品 2 陕西医药控股集团派昂医疗器械 PRP 及负压引流产品、脊柱、创伤等产品 有限公司 3 上海恒曦医疗科技有限公司 关节、器械等产品 4 福建九州通讬嵄医疗器械有限公 脊柱、创伤、关节等产品 司泉州分公司 5 浙江英特医疗科技有限公司 脊柱、创伤、关节、运动医学等产品 2、说明较 2022 年前五名客户的变动情况和变动原因 2023 年，公司前五名客户对应的交易金额及交易排名如下： 序 客户名称 是否为 2023 年交易金 2022 年交易金 2022 年 号 关联方 额（万元） 额（万元） 排名 1 威海威高医用制品有限公司 是 6,466.12 4,834.02 7 2 陕西医药控股集团派昂医疗 否 器械有限公司 4,620.52 3,580.49 10 3 上海恒曦医疗科技有限公司 否 3,988.41 5,272.13 5 4 福建九州通讬嵄医疗器械有 否 限公司泉州分公司 3,052.13 5,520.90 3 5 浙江英特医疗科技有限公司 否 2,749.77 3,870.43 9 因收购新生追溯调整后，公司 2022 年前五大客户情况如下： 序 客户名称 是否为 2022 年交易金额 2023 年交易金额 号 关联方 （万元） （万元） 1 广东九州通医疗用品有限公司 否 6,330.99 482.32 2 国药集团江苏泓瑞医疗器械有 否 5,835.35 546.43 限公司 3 福建九州通讬嵄医疗器械有限 否 5,520.90 3,052.13 公司泉州分公司 序 客户名称 是否为 2022 年交易金额 2023 年交易金额 号 关联方 （万元） （万元） 4 山东威高集团医用高分子制品 是 5,323.90 256.85 股份有限公司 5 上海恒曦医疗科技有限公司 否 5,272.13 3,988.41 注：2023 年初公司同一控制下收购新生医疗，为保证 2022、2023 年数据的可比性，对 公司 2022 年客户销售额进行追溯调整。 威海威高医用制品有限公司（以下简称“医用制品”）为山东威高集团医用高分子制品股份有限公司（以下简称“威高股份”）子公司，2023 年，根据威高股份的自身业务安排，其业务已逐步通过其全资子公司医用制品开展，即相关骨科类产品的采购改由医用制品开展，相应的 2023 年医用制品代替威高股份进入 2023 年前五大客户。威高股份和医用制品合并来看，2023 年销售金额根据业务需求有所增加。 广东九州通医疗用品有限公司、国药集团江苏泓瑞医疗器械有限公司 2023 年交易额减少，主要系因带量采购政策执行引起产品出厂价格下降及客户所备存货消化影响。 （二）补充说明公司与第一名客户关联交易的具体内容、终端销售情况、回款情况，交易对价是否公允，较 2022 年交易内容和交易方式是否发生变化 1、公司与第一名客户关联交易的具体内容、终端销售情况 2023 年，公司对第一大客户威高股份及医用制品的销售内容主要为 PRP、负压引流、脊柱、创伤、关节等产品。 公司与威高股份及医用制品的主要销售模式为配送模式。在配送模式下，公司的产品销售给具备相应资质的配送合作伙伴,由配送合作伙伴将产品销售给终端医疗机构，配送商期末无产品库存。 威高股份及医用制品为公司配送商配送至包括中国人民解放军总医院（301 医院）、空军特色医学中心、河北医科大学第三医院、新疆生产建设兵团第四师医院等终端医院，相关产品终端销售情况良好。 2、回款情况 2024 年 1-5 月，威高股份及医用制品回款情况良好，应收账款的 期后回款情况如下： 单位：万元 序号 客户名称 2024 年 1-5 月回款金额 1 威高股份 465.09 2 医用制品 3,513.63 合计 3,978.72 已回款金额占期末应收账款的比例 69.73% 威高股份及医用制品预计将陆续回款，公司相关应收账款回收不存在实质障碍。 3、交易对价是否公允 威高股份及医用制品为公司配送商。在配送模式下，终端医院通过选定的配送商采购公司骨科医疗器械，配送商赚取入院价格和配送价格的价差作为盈利来源，入院价格一般通过招标确定，与医院所在区域的政策、经济水平以及医院的经营情况等因素相关；配送价格一般与入院价格正相关，入院价格和配送价格的价差受医院选定的配送商数量、配送商承担职责、配送产品类型、配送结算政策等因素影响。考虑到配送价格受入院价格直接影响，直接比较关联配送和第三方配送商的配送价格会导致一定的偏差，因此采用比较配送费率（入院价格和配送价格的价差/入院价格）分析关联配送价格的公允性。 2023 年公司主要配送费率（入院价格和配送价格的价差/入院价格）情况如下： 公司 2023 年配送费率 威高股份、医用制品 3%-10%，以 3%为主 主要第三方配送商 1-10%，13%，15% 考虑到威高股份及医用制品主要承担结算户头的职能，公司配送费率与第三方配送商不存在明显差异，相关交易价格具备公允性。 4、较 2022 年交易内容和交易方式是否发生变化 2022-2023 年，威高股份及其子公司医用制品均为公司配送商，不存在库存积压的情形，公司与其交易内容和交易方式较 2022 年未发生变化。。 二、年审会计师核查意见 （一）核查程序 ①获取公司销售明细表，按客户统计 2023 年度及 2022 年度销售 收入情况； ②查阅公司销售收入明细、检查与前五大客户的销售