上海合晶 688584 上海合晶硅材料股份有限公司 关于立信会计师事务所（特殊普通合伙）的履职情况 评估报告 上海合晶硅材料股份有限公司（以下简称“公司”）聘请立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“立信”）作为公司 2024 年度财务报告出具审计报告的会计师事务所。根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对立信在 2024 年度的审计工作履职情况进行了评估。具体情况如下： 一、会计师事务所的情况 （一）基本信息 立信会计师事务所（特殊普通合伙）由我国会计泰斗潘序伦博士于 1927 年 在上海创建，1986 年复办，2010 年成为全国首家完成改制的特殊普通合伙制会计师事务所，注册地址为上海市，首席合伙人为朱建弟先生。立信是国际会计网络 BDO 的成员所，长期从事证券服务业务，新证券法实施前具有证券、期货业务许可证，具有 H 股审计资格，并已向美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）注册登记。 截至 2024 年末，立信拥有合伙人 296 名、注册会计师 2,498 名、从业人员 总数 10,021 名，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师 743 名。 立信 2024 年业务收入（未经审计）50.01 亿元，其中审计业务收入 35.16 亿 元，证券业务收入 17.65 亿元。 2024 年度立信为 693 家，主要行业：制造业、信息传输、软件和信息技术服 务业、科学研究和技术服务业、采矿业、批发和零售业、建筑业、房地产业及电力、热力、燃气及水生产和供应业，审计收费总额 8.54 亿元，同行业上市公司审计客户 93 家。 （二）投资者保护能力 截至 2024 年末，立信已提取职业风险基金 1.66 亿元，购买的职业保险累计 赔偿限额为10.50亿元，相关职业保险能够覆盖因审计失败导致的民事赔偿责任。 上海合晶 688584 近三年在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任的情况： 起诉（仲 被诉（被 诉讼（仲 诉讼（仲 诉讼（仲裁）结果 裁）人 仲裁）人 裁）事件 裁）金额 投资者 金 亚 科 2014 年 尚 余 500 部分投资者以证券虚假陈述责任纠纷为 技、周旭 报 万元 由对金亚科技、立信所提起民事诉讼。 辉、立信 根据有权人民法院作出的生效判决，金 亚科技对投资者损失的 12.29%部分承 担赔偿责任，立信所承担连带责任。立 信投保的职业保险足以覆盖赔偿金额， 目前生效判决均已履行。 投资者 保千里、 2015 年 1,096万元 部分投资者以保千里 2015 年年度报告； 东 北 证 重 组 、 2016 年半年度报告、年度报告；2017 年 券、银信 2015 年 半年度报告以及临时公告存在证券虚假 评估、立 报、2016 陈述为由对保千里、立信、银信评估、 信等 年报 东北证券提起民事诉讼。立信未受到行 政处罚，但有权人民法院判令立信对保 千里在 2016 年 12 月 30 日至 2017 年 12 月 29 日期间因虚假陈述行为对保千里 所负债务的 15%部分承担补充赔偿责 任。目前胜诉投资者对立信申请执行， 法院受理后从事务所账户中扣划执行款 项。立信账户中资金足以支付投资者的 执行款项，并且立信购买了足额的会计 师事务所职业责任保险，足以有效化解 执业诉讼风险，确保生效法律文书均能 有效执行。 （三）诚信记录 立信近三年因执业行为受到刑事处罚无、行政处罚 5 次、监督管理措施 43 次、自律监管措施 4 次和纪律处分无，涉及从业人员 131 名。 二、会计师事务所履职情况评估 （一）人力及其他资源配备情况 立信会计师事务所在担任公司 2024 年度审计机构期间，配备了专属审计工 作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师、 香港注册会计师等专业资质。项目负责合伙人均由权益合伙人担任，项目现场负 责人也由资深审计服务合伙人担任。 立信的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、财务管理、金 融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计 上海合晶 688584 服务的支持。 （二）审计工作方案及其实施 2024 年年度审计过程中，立信针对公司的服务需求及被审计单位的实际情 况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包括收入确认、存货、成本核算、资产减值、递延所得税确认、金融工具、合并报表、关联方交易、开发支出等。立信制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作，充分满足了公司年度报告披露时间要求。 （三）审计质量管理机制 立信在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计准则、会计师事务所质量控制准则和其他相关的法律法规和规范性文件，建立了完善的审计质量管理体系，从业务承接、项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管理缺陷识别与整改等方面，采取了有效的政策和程序，确保了审计质量。具体如下： 1、项目咨询 2024 年年度审计过程中，立信就公司重大会计审计事项与专业技术部及时 咨询，按时解决公司重点难点技术问题。 2、意见分歧解决 立信制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2024 年年度审计过程中，立信就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。 3、项目质量复核 审计过程中，立信实施完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。 4、项目质量检查 上海合晶 688584 立信质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行承担责任。立信质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。 5、质量管理缺陷识别与整改 立信根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成立信完整、全面的质量管理体系。2024 年年度审计过程中，立信勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。 （四）信息安全管理 公司在聘任合同中明确约定了立信在信息安全管理中的责任义务。立信制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。 特此报告。 上海合晶硅材料股份有限公司 2025 年 3 月 18 日