嘉事堂药业股份有限公司 已审财务报表 2023年度 目 录 页 次 审计报告 1 -7 已审财务报表 合并资产负债表 8 -9 合并利润表 10 合并股东权益变动表 11 -12 合并现金流量表 13 -14 公司资产负债表 15 -16 公司利润表 17 公司股东权益变动表 18 -19 公司现金流量表 20 -21 财务报表附注 22 -129 补充资料 1.非经常性损益明细表 1 2.净资产收益率和每股收益 1 审计报告 安永华明（2024）审字第70043814_A01号 嘉事堂药业股份有限公司 嘉事堂药业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了嘉事堂药业股份有限公司的财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的嘉事堂药业股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了嘉事堂药业股份有限公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于嘉事堂药业股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。 我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。 审计报告（续） 安永华明（2024）审字第70043814_A01号 嘉事堂药业股份有限公司 三、关键审计事项（续） 关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对： 1、应收账款的坏账准备 于2023年12月31日，嘉事堂药业股份有限 我们的审计程序包括但不限于： 公司及其子公司（以下简称“贵集团”） 1. 测试和评价贵集团计提应收账款坏账 应 收 账 款 账 面 余 额 为 人 民 币 准备流程的内部控制，复核了管理层对 8,729,103,351.64元，坏账准备余额为人民 应收账款可回收性分析和评估流程； 币307,918,241.21元，账面净值为人民币 2.复核了贵集团的应收账款坏账准备会8,421,185,110.43元。应收账款账面净值占 计政策以及评估其合理性。通过检查应贵集团总资产的比例为49.19%，占贵集团 收账款明细账及交付证据测试应收账款流动资产的比例为53.88%，是贵集团资产 账龄的准确性； 中最大的组成部分。 3. 对于组合计提坏账准备的应收账款， 我们复核了管理层划分各项组合的标 贵集团以预期信用损失为基础确认应收账 准，并根据经济环境、行业形势、历史款的坏账准备。管理层评估应收账款整个 数据及考虑前瞻性因素等评估组合计提存续期内的预计信用损失时，需要根据历 时采用的计提标准是否合理； 史还款数据结合经济政策、宏观经济指 4. 评估了管理层对长账龄、逾期未回款 标、行业风险等因素推断客户信用风险的 的应收账款因特别风险而导致减值估计 预期变动，并考虑前瞻性信息。 的合理性； 由于管理层在确定应收账款坏账准备金额 5. 对大额应收账款，向客户发送函证， 核查应收账款余额的准确性，并对未回 时需要运用重大会计估计和判断，且影响 函情况执行替代程序； 金额重大，因此我们将应收账款的坏账准 6. 对管理层在合并财务报表中进行的应 备确认为关键审计事项。 收账款预期信用损失准备计提及相关信 贵集团与应收账款坏账准备相关的会计政 用风险的披露是否恰当充分进行评估； 策和信息披露在财务报表的附注三、8、附 7. 检查资产负债表日后回款情况。 注三、25、附注五、3及附注九、2。 审计报告（续） 安永华明（2024）审字第70043814_A01号 嘉事堂药业股份有限公司 三、关键审计事项（续） 关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对： 2、存货跌价准备 于2023年12月31日，贵集团的存货账面余 我们的审计程序包括但不限于： 额为人民币2,640,693,057.50元，存货跌价 准备为人民币78,993,928.96元，账面价值 1. 对存货相关的内部控制的设计及运行 为人民币2,561,699,128.54元，资产负债表 有效性进行了解、评估及测试； 日存货按照成本与可变现净值孰低计量，存 2. 对贵集团的存货实施监盘或函证，检 货跌价准备计提是否充分对财务报表影响较 查存货的数量及状况，重点检查了是否 大。 存在过效期及库龄较长的存货； 3. 获取贵集团存货跌价准备计算表，检 贵集团存货主要涉及各类西药药品、中药药 查是否按贵集团相关会计政策执行，分品、医疗器材等，其中药品存在过效期的风 析存货跌价准备计提的充分性； 险。 4. 检查存货的期后销售情况； 5. 评价管理层计算可变现净值采用的重 贵集团以存货的估计售价减去估计的销售费 要假设的合理性； 用和相关税费后的金额，确定其可变现净 6. 对管理层在合并财务报表中进行的存 值。 货跌价准备计提的披露是否恰当进行评 估。 于2023年12月31日，存货账面金额重大， 并且涉及可变现净值的估计，因此我们将存 货跌价准备确认为关键审计事项。 贵集团与存货跌价准备相关的会计政策和信 息披露在财务报表的附注三、9、附注三、 25及附注五、7。 审计报告（续） 安永华明（2024）审字第70043814_A01号 嘉事堂药业股份有限公司 三、关键审计事项（续） 关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对： 3、商誉减值 于2023年12月31日，贵集团商誉的账面净 我们的审计程序包括但不限于： 值为人民币475,861,937.91元，累计减值 1. 了解商誉减值相关的关键内部控制设 准备金额为人民币150,263,842.09元。 计和运行； 2. 复核了管理层对商誉所属资产组的认 管理层每年末对商誉进行减值测试，根据 定，并评价认定的合理性； 相关资产组的公允价值减去处置费用后的 3. 对减值测试过程中依赖管理层的评估 净额和预计未来现金流量的现值之孰高确 专家工作的，复核评估专家的专业胜任定相关资产组的可收回金额。对预计未来 能力和业务独立性； 现金流量的现值的预测涉及运用重大判断 4. 复核管理层及评估专家对商誉减值测 和估计，特别是确定收入增长率、预计毛 试的具体方法，并评价方法的合理性； 利率、稳定期收入增长率及毛利率和折现 5. 在内部估值专家协助下评价