深圳市江波龙电子股份有限公司 已审财务报表 2024年度 目 录 页 次 审计报告 1 - 7 已审财务报表 合并资产负债表 8 - 10 合并利润表 11 - 12 合并股东权益变动表 13 - 14 合并现金流量表 15 - 16 公司资产负债表 17 - 18 公司利润表 19 公司股东权益变动表 20 - 21 公司现金流量表 22 - 23 财务报表附注 24 - 108 补充资料 1.非经常性损益明细表 1 2.净资产收益率和每股收益 2 审计报告 安永华明（2025）审字第70028183_H01号 深圳市江波龙电子股份有限公司 深圳市江波龙电子股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了深圳市江波龙电子股份有限公司的财务报表，包括2024年12月31日的合并及公司资产负债表，2024年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的深圳市江波龙电子股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了深圳市江波龙电子股份有限公司2024年12月31日的合并及公司财务状况以及2024年度的合并及公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于深圳市江波龙电子股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。 我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任，包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。 审计报告（续） 安永华明（2025）审字第70028183_H01号 深圳市江波龙电子股份有限公司 三、关键审计事项（续） 关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对： 收入确认 2024年度，深圳市江波龙电子股份 在审计过程中，我们执行了以下程序：有限公司合并财务报表营业收入为人 民币17,463,650,272.14元。 1）了解并测试与商品销售收入确认相 关的关键内部控制设计及运行； 深圳市江波龙电子股份有限公司主要 2）抽样检查主要客户的销售合同条款向国内外客户销售存储产品，在将商 及合同条款的实际执行情况，并评价商品发出并经客户签收或确认后确认收 品销售收入确认时点的合理性； 入。由于收入确认存在较高的错报风 3）执行细节测试，抽样检查客户的订险，其真实性、完整性和准确性对财 单、签收记录、运输单据、报关单、银务报表有重大影响。因此我们将收入 行收款单及发票等原始单据； 确认作为关键审计事项。 4）结合应收账款函证，以抽样方式向 主要客户函证本期销售额，对未回函的 该会计政策、重大会计判断和估计以 样本执行替代测试； 及相关财务报表披露参见附注三、 5）执行销售收入截止性测试，复核收 21、22、27，以及附注五、41。 入是否确认在恰当的会计期间； 6）对商品销售收入执行分析性复核程 序，对不同产品类型进行收入变动趋势 分析； 7）复核与收入有关的财务报表相关披 露。 审计报告（续） 安永华明（2025）审字第70028183_H01号 深圳市江波龙电子股份有限公司 三、关键审计事项（续） 关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对： 存货跌价准备 于2024年12月31日，合并财务报表中 在审计中，我们执行了以下程序： 存 货 账 面 余 额 为 人 民 币 8,069,009,681.48元，存货跌价准备余 1）了解并测试存货跌价准备计提相关 额为人民币235,856,314.73元。 的关键内部控制设计及运行； 2）通过分析存货历史周转率以及对比 于每个资产负债表日，存货按照成本 同行业存货跌价准备计提政策，评价与可变现净值孰低计量，并按照成本 管理层存货跌价准备计提方法的合理高于可变现净值的差额计提跌价准 性； 备。可变现净值的确认涉及未来存货 3）抽样检查存货期后销售和使用情使用和售价、估计至完工及实现销售 况，复核管理层对于可变现净值估计时将要发生的成本、销售费用以及相 的重要假设； 关税费等重大估计，具有较高的不确 4）复核管理层存货跌价准备的计算；定性；同时，由于存货账面价值占资 5）对存货执行监盘程序，验证存货的产总额比重较大，存货跌价准备的计 存在性，并关注存货是否存在残次冷提涉及管理层的重大判断，因此我们 背情况； 将存货跌价准备识别为关键审计事 6）获取不良品清单，分析存货跌价准 项。 备计提是否充分； 7）复核与存货有关的财务报表相关披 该会计政策、重大会计判断和估计以 露。 及相关财务报表披露参见附注三、 10、27，以及附注五、8，附注五、 51。 审计报告（续） 安永华明（2025）审字第70028183_H01号 深圳市江波龙电子股份有限公司 三、关键审计事项（续） 关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对： 商誉减值测试 于2024年12月31日，合并财务报表中 在审计中，我们执行的审计程序包括 商 誉 的 账 面 价 值 为 人 民 币 但不限于： 793,980,462.61元。 1）了解、评估及测试管理层与商誉减 管理层在出现减值迹象及每年年度终 值测试相关的内部控制的设计及执行了时对商誉进行减值测试，并依据减 有效性； 值测试的结果调整商誉的账面价值。 2）与管理层聘任的估值专家进行沟 通，对其专业胜任能力进行评价； 由于商誉减值测试的结果很大程度上 3）检查管理层将商誉分摊至资产组的依赖于管理层采用的假设，特别是销 依据及其合理性； 售增长率、税前折现率等涉及管理层 4）复核管理层采用的关键假设，包的估计。该等估计均存在重大不确定 括： 性，受管理层对未来市场以及经济环 a）销售增长率：历史趋势及最近实 境判断的影响，采用不同的估计和假 际销售增长情况相比较，并同步关 设将对商誉可收回金额产生重大影 注企业的未来经营计划； 响，因此，我们将商誉的减值测试识 b）毛利率：通过与历史毛利率进行 别为关键审计事项。 比较，分析预测期的毛利率； 该会计政策、重大会计判断和估计以 c）税前折现率与永续增长率：邀请 内部评估专家团队复核，评价管理 及相关财务报表披露参见财务报表附 层所选取税前折现率与永续增长率 注三、16、27以及附注五、18。 是否合理； 5）复核管理层对关键假设的敏感性分 析及评估其对测试结果的潜在影响； 6）复核与商誉有关的财务报表相关披