芯联越州集成电路制造 （绍兴）有限公司 审 计 报 告 大信审字[2024]第 32-00074 号 大信会计师事务所（特殊普通合伙） WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. 大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558 北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668 学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn 邮编 100083 Beijing,China,100083 审计报告 大信审字[2024]第 32-00074 号 芯联越州集成电路制造（绍兴）有限公司： 一、审计意见 我们审计了芯联越州集成电路制造（绍兴）有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包 括 2024 年 10 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表， 2024 年 1-10 月、2023 年度、2022 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合 并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵 公司 2024 年 10 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2022 年 12 月 31 日的财务状况以及 2024 年 1-10 月、2023 年度、2022 年度的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）关联方交易 1、事项描述 - 1 - 大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558 北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668 学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn 邮编 100083 Beijing,China,100083 报告期内贵公司关联方交易种类较为复杂，关联交易涉及的金额较大，我们认为关联交易的真实性、交易价格的公允性对贵公司的影响是重要的，因此我们将关联方及关联交易认定为关键审计事项。 关于关联方关系及关联交易的披露详见附注“十二、关联方关系及其交易”。 2、审计应对 我们针对关联方交易执行的主要审计程序包括： （1）了解和评估贵公司识别和披露关联方关系及关联交易的内部控制； （2）获取关联方关系清单并与贵公司的财务信息核对，通过公开信息抽查核对；访谈相关人员，了解关联交易的必要性和合理性； （3）取得贵公司管理层提供的关联方交易发生额及余额明细，将其与财务记录进行核对；检查往来余额变动及交易数据之间的逻辑关系；函证关联方交易信息，以核实关联交易的完整性； （4）获取关联交易相关协议，抽样检查结算单据、销售回款凭证等，结合函证等程序验证关联方交易的发生额与余额的真实性； （5）检查关联交易的定价情况，判断关联方交易定价的公允性。 （二）存货跌价准备 1、事项描述 贵公司 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日及 2024 年 10 月 31 日存货账面余额分别为 12,948.23 万元、39,801.39 万元、59,062.54 万元，存货跌价准备金额分别为 6,546.10 万元、8,622.76 万元、8,816.76 万元。 由于报告期各期末存货跌价准备余额对财务报表影响重大，且确定存货跌价准备涉及管理层的重大会计判断和估计，因此我们将存货跌价准备确定为关键审计事项。 关于存货跌价准备的会计政策详见财务报表附注“三、（十二）”；关于存货跌价准备的披露见附注“五、（八） ”。 2、审计应对 - 2 - 大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558 北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668 学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn 邮编 100083 Beijing,China,100083 我们针对存货跌价准备执行的主要审计程序包括： （1）了解和评价贵公司与存货跌价准备相关的关键内部控制制度，并测试存货跌价准备相关的关键内部控制运行的有效性； （2）获取存货跌价准备计算表并检查其计算过程，复核管理层计提存货跌价准备的计算过程，评估其进行计算时所使用的假设和数据合理性，包括预计售价、至完工时预计将要发生的成本及相关销售税费等； （3）将管理层预计的售价与期后实际售价信息等进行比较；将管理层估计的成本、销售费用以及相关税费与期后或历史实际数据进行比较； （4）结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、呆滞或毁损等情形，分析存货跌价准备计提是否充分合理； （5）检查与存货跌价准备相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督贵公司的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单 - 3 - 大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558 北京市海淀区知春路 1 号 Room 2206 22/F,Xueyuan International Tower 传真 Fax： +86（10）82327668 学院国际大厦 22 层 2206 No.1 Zhichun Road,Haidian Dist. 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn 邮编 100083 Beijing,China,100083 独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （六）就贵公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、恰当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成