东高（广东）科技发展有限公司 2022 年度、2023 年度及 2024 年 1 月至 5 月 财务报表及审计报告 目 录 内容 审计报告 合并资产负债表 公司资产负债表 合并利润表 公司利润表 合并现金流量表 公司现金流量表 合并所有者权益变动表 公司所有者权益变动表 财务报表附注 审 计 报 告 众会字（2024）第10172号 上海古鳌电子科技股份有限公司董事会： 一、审计意见 我们接受委托，审计了东高（广东）科技发展有限公司（以下简称东高科技公司）财务报表， 包括 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2024 年 5 月 31 日的合并资产负债表，2022 年度、 2023 年度、2024 年 1-5 月的合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表和 2022 年 12 月 31 日、2023 年 12 月 31 日、2024 年 5 月 31 日的公司资产负债表，2022 年度、2023 年度、2024 年 1-5 月的公司利润表、公司现金流量表、公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面公允反映了东高科技公司于财务报表附注二/（一）所述之编制基础。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于东高科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、强调事项 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十五（一）所述，东高科技公司因经营中存在 部分违规情形，于 2023 年 11 月 8 日收到中国证券监督管理委员会广东监管局下发的[2023]139 号 《关于对东高（广东）科技发展有限公司采取责令暂停新增客户监管措施的决定》，决定对东高科技公司采取责令暂停新增客户的监督管理措施，责令东高科技公司自收到本决定书之日起暂停新增客户 6 个月。 于报告期后 2024 年 6 月 18 日收到中国证券监督管理委员会广东监管局下发的[2024]59 号《关 于对东高（广东）科技发展有限公司采取责令暂停新增客户监管措施的决定》，决定对东高科技公司采取责令暂停新增客户的监督管理措施，责令东高科技公司自收到本决定书之日起暂停新增客户6 个月。 该事项不影响已发表的审计意见。 四、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 收入确认 1）事项描述 2022 年度、2023 年度、2024 年 1-5 月东高科技公司营业收入分别为 375,289,933.70 元、 422,014,273.13 元、78,471,795.47 元。由于收入是重要的财务指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。相关信息披露详见财务报表附注五、注释 25 营业收入和营业成本。 2）审计应对 我们对于收入所实施的重要审计程序包括： （1）检查公司与客户签订的合同及收入摊销确认表，评价收入确认政策是否符合准则的相关规定； （2）评价与公司与收入确认相关的 IT 一般控制（ITGC）及应用控制（ITAC）是否能确保风险控制在可接受的水平、确保信息系统内部控制的有效性，以及相应业务系统对公司收入确认的支持性； （3）利用计算机辅助技术（CAATs）,针对系统数据与财务数据一致性、交易及支付集中度、用户与交易行为、交易用户产品服务使用情况进行分析和测试，评价系统数据中与收入确认相关数据的真实性、准确性及有效性； （4）获取公司收入计算规则，确认其是否符合收入确认政策。同时对该规则进行测算分析，评价收入确认是否准确，并计入了恰当的会计期间； （5）分层抽样选取部分样本进行销售收入细节测试，并对主要产品的销量及单价进行同期比较分析，评价收入确认的真实与准确； 五、管理层和治理层对财务报表的责任 东高科技公司管理层负责按照本财务报表附注二/（一）所述编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，东高科技公司管理层负责评估东高科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算东高科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。 东高科技公司治理层负责监督东高科技公司的财务报告过程。 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对东高科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致东高科技公司不能持续经营。 5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 6．就东高科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 本报告仅供上海古鳌电子科技股份有限公司重大资产出售之目的使用，不得用作其他任何目的。我们同意将本审计报告作为上海古鳌电子科技股份有限公司本次重大资产出售审核的必备文件，随其他材料一起报送。 众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 曹 磊 中国注册会计师 章鑫蕾 中国，上海 2024 年 10月 14 日 合并资产负债表 编制单位：东高（广东）科技发展有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资 产 附注五 2024年5月31日 2023年12月31日 2022年12月31日 流动资产： 货币资金 注释1 7,959,264.63 8,750,006.33 48,802,104.49 交易性金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 注释2 234,688.55 251,080.45 220,763.12 应收款项融资 预付款项 注释3 10,692,219.92 17,390,669.87 11,957,120.62 其他应收款 注释4 13,964,811.71 17,203,847.62 21,499,523.18 存货 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 注释5 34,190,985.83 66,764,873.96 45,815,037.66 流动资产合计 67,041,970.64 110,360,478.23 128,294,549.07 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 注释6 4,985,077.45 7,209,130.30 5,550,910.99 在建工程 注释7 6,954,045.39 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 注释8 47,291,995.44 54,118,175.84 76,192,314.29 无形资产 注释9 18,416,238.69 19,374,801.94 14,308,834.15 开发支出 商誉 长期待摊费用 注释10 17,284,796.26 19,789,908.00 4,840,332.39 递延所得税资产 注释11 16,201,709.38 17,937,452.78 24,314,650.67 其他非流动资产 注释12