永辉超市股份有限公司 已审财务报表 2023年度 目录 页 次 一、 审计报告 1 - 8 二、 已审财务报表 合并及公司资产负债表 9 - 10 合并及公司利润表 11 合并股东权益变动表 12 - 13 公司股东权益变动表 14 - 15 合并及公司现金流量表 16 - 17 财务报表附注 18 - 135 补充资料 1.非经常性损益明细表 1 2.净资产收益率和每股收益 2 审计报告 安永华明（2024）审字第70018406_B01号 永辉超市股份有限公司 永辉超市股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了永辉超市股份有限公司的财务报表，包括2023年12月31日的合并及公 司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、股东权益变动表和现金流量表以及相 关财务报表附注。 我们认为，后附的永辉超市股份有限公司的财务报表在所有重大方面按照企业会 计准则的规定编制，公允反映了永辉超市股份有限公司2023年12月31日的合并及公司 财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会 计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国 注册会计师职业道德守则，我们独立于永辉超市股份有限公司，并履行了职业道德方 面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提 供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事 项单独发表意见。我们对下述每一事项在审计中是如何应对的描述也以此为背景。 我们已经履行了本报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分阐述的责任， 包括与这些关键审计事项相关的责任。相应地，我们的审计工作包括执行为应对评估 的财务报表重大错报风险而设计的审计程序。我们执行审计程序的结果，包括应对下 述关键审计事项所执行的程序，为财务报表整体发表审计意见提供了基础。 审计报告（续） 安永华明（2024）审字第70018406_B01号 永辉超市股份有限公司 三、关键审计事项（续） 关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对： 供应商收入的确认 永辉超市股份有限公司2023年度 我们的审计程序包括： 其他业务收入人民币4,932,182 （1）了解管理层针对供应商收入确认的 千元，主要为从供应商取得的收 相关会计政策及所采用的关键内部控制措 入。永辉超市股份有限公司通过 施，并对相关内部控制设计和运行有效性 与供应商订立多种不同类型的合 进行测试并评价； 同取得供应商收入，在提供相应 （2）在内部信息技术专家的协助下测试 服务并取得收款权利时按照合同 信息系统的一般控制及关键应用控制，包 或补充协议的约定金额确认收 括评价信息技术系统是否按照设计运行， 入。该等安排在性质和规模上各 以及信息技术系统之间数据传输的完整性 有不同，包括向供应商收取仓储 和真实性； 服务费、展示有关的服务费及协 （3）检查与供应商签订的各类型标准合 助供应商开展市场推广活动取得 同协议中所约定的条款和条件，评估有关 的各类服务相关费用。 供应商收入确认的会计处理恰当性； （4）选取样本对公司所确认的各类供应 由于供应商收入对永辉超市股份 商收入进行细节测试，包括对供应商合 有限公司的利润贡献较为重大， 同、发票、供应商对账单及供应商收入确 并且与供应商相关业务交易发生 认财务记账凭证等支持性文件进行核对； 频繁及复杂性增加，存在收入确 （5）执行函证程序，并将函证结果与公 认金额不准确或者计入不恰当会 司账面记录的金额进行核对，并对未回函 计期间的固有风险。因此，我们 供应商执行替代测试。 将供应商收入的确认确定为关键 审计事项。 相关信息分别披露于财务报表附 注三、21“与客户之间的合同产 生的收入”、附注三、28“重大 会计判断和估计”、附注五、44 “营业收入和营业成本”。 审计报告（续） 安永华明（2024）审字第70018406_B01号 永辉超市股份有限公司 三、关键审计事项（续） 关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对： 长期股权投资减值损失的计提 截至2023年12月31日，永辉超 我们的审计程序包括： 市股份有限公司长期股权投资账 （1）对长期股权投资减值测试相关的内 面 价 值 为 人 民 币 3,231,665 千 部控制的设计及执行有效性进行了解与评 元，减值准备为人民币968,582 估； 千元，系对可收回金额低于其账 （2）访谈永辉超市股份有限公司管理 面价值的长期股权投资计提的减 层，了解管理层投资意图、双方战略合作 值准备。 实施情况以及合作预期，查阅本年与其相 关的董事会决议等文件； 由于长期股权投资对财务报表整 （3）与管理层讨论长期股权投资减值迹 体的重要性，且长期股权投资减 象的判断依据，获取被投资公司的财务报 值准备的计提涉及到管理层重大 表，分析其财务信息，评价管理层对长期 判断和估计。因此，我们将永辉 股权投资减值迹象的判断是否合理； 超市股份有限公司对长期股权投 （4）评价管理层聘请的外部估值专家的 资减值准备的计提作为关键审计 独立性、专业胜任能力和客观性，与管理 事项。 层、外部估值专家和内部估值专家进行沟 通，评价估值的关键参数；在内部估值专 相关信息分别披露于财务报表附 家的协助下，基于企业会计准则的要求， 注三、10“长期股权投资”、附 评价资产预计未来现金流量折现和资产的 注三、17“资产减值”、附注 公允价值减去处置费用后的净额所采用的 三、28“重大会计判断和估 方法、假设及估计的合理性； 计”、附注五、12“长期股权投 （5）评价财务报表中长期股权投资减值 资”。 准备的相关披露是否符合企业会计准则的 要求。 审计报告（续） 安永华明（2024）审字第70018406_B01号 永辉超市股份有限公司 三、关键审计事项（续） 关键审计事项： 该事项在审计中是如何应对： 门店资产组减值损失的计提 门店资产组主要包括固定资产、 我们的审计程序包括： 长期待摊费用、使用权资产